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title: AI 凭证抽查怎么抽：按重要性水平定样本量，抽完直接生成记账凭证
summary: 凭证抽查按重要性水平和风险档定样本量：大额凭证全查，其余分层随机抽，审计说明里点名的异常凭证自动入选。抽完生成凭证抽查汇总、各科目检查情况表和可打印的记账凭证 PDF，供审计师复核后交给被审计单位调凭证。
category: 产品功能
published: 2026-11-05T15:02:57.788017
source: https://www.opencpai.com/blog/ai-voucher-sampling-materiality-print/
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# AI 凭证抽查怎么抽：按重要性水平定样本量，抽完直接生成记账凭证

凭证抽查可以交给程序按审计抽样的口径一次抽完：
- 先按重要性水平定样本量，金额达到实际执行重要性的凭证全部检查；
- 其余凭证分大额层、小额层随机抽取，审计说明里点名的异常凭证自动入选；
- 抽完从序时账取出整张分录，排成记账凭证 PDF。

样本是否足够、检查结果怎么判断，仍由审计师决定。

## 什么是凭证抽查？

凭证抽查是指从被审计单位的序时账里，按一定规则选出部分记账凭证，调阅原始凭证和附件，核对金额、科目、期间和审批是否与账面一致。它是细节测试最常用的程序之一。难点不在核对本身，而在「抽哪些、抽多少、抽完怎么让客户把凭证找出来」。

## 传统抽凭常见的问题有哪些？

| 表现 | 原因 | 后果 |
|---|---|---|
| 只按金额排序挑最大的几张 | 没有按重要性水平定样本量 | 小额层完全没有覆盖，样本量说不清依据 |
| 临近出报告才匆忙抽 | 抽凭和分析性程序分开做 | 分析里发现的异常波动没有对应凭证 |
| 同一笔凭证在几张表里重复抽 | 各科目各自抽 | 客户重复找凭证，工作量翻倍 |
| 给客户一张凭证号清单 | 客户要回财务软件逐张打印 | 来回沟通多，凭证迟迟拿不到 |

## 程序是怎么抽的？

上传科目余额表和序时账（明细账也可以），可以一次拖入多个文件或一个压缩包，支持 Excel、CSV 和 zip / rar / 7z。填好公司名称、审计年度和重大错报风险档（低、中、高，默认低风险），程序按下面的顺序抽：

1. **定重要性水平**：取税前利润、营业收入、资产总额、净资产四个基准，按风险档的比例计算整体重要性，再按比例算实际执行重要性。
   - 低风险的默认比例：分别为 10%、2%、2%、5%，实际执行重要性取 75%；
   - 风险越高，比例越低、样本越多：高风险分别为 5%、0.5%、1%、1%，实际执行重要性取 50%。

   计算过程写在工作簿的「重要性水平计算过程」表里，供复核。
2. **特定项目全查**：金额达到实际执行重要性的凭证全部入选。
3. **异常样本入选**：收入、费用月度波动和同比变动分析里点名的主要凭证自动入选，分析和抽凭对得上。
4. **剩余总体分层随机**：样本量按「剩余金额 ÷ 实际执行重要性 × 保证系数」计算，有下限和上限，计算过程写在 K 表里。剩余凭证按金额分成大额层、小额层，各自随机抽取。随机种子取自公司名称，同一份账重跑结果一致，方便复核。
5. **去掉不需要抽的**：以下凭证剔除或合并：
   - 资金账户之间互转、理财申赎；
   - 增值税内部结转、存货内部流转；
   - 计提后原额冲回的凭证；
   - 每月重复的工资、社保、房租这类凭证，同一类只留一张。

   折旧、摊销类科目不做凭证抽查。

截止测试抽到的期末前后凭证，也会并入凭证抽查汇总。

## 抽完得到什么？

| 文件 | 内容 | 用途 |
|---|---|---|
| 凭证抽查工作簿（Excel） | 凭证抽查汇总、K 系列表、重要性水平计算过程、各科目检查情况表（X 表） | 底稿，写明抽样依据和检查情况 |
| 记账凭证打印（PDF） | 汇总表里的凭证逐张按记账凭证版式排好 | 交给被审计单位打印、盖章、配附件 |
| 往来函证包 | 选中往来户的询证函，自动写入事务所名称和回函地址 | 发函 |

凭证抽查汇总把全部抽到的凭证列在一张表里：
- 列明日期、凭证号、摘要、科目和金额，并有「重点」「请提供的资料」「取得情况」几列，凭证拿到后在表里打 √ 即可；
- 低、中风险时，从金额达到实际执行重要性的凭证里精选最多 25 张标为重点；
- 高风险时，全部凭证都是重点。

打印版凭证的规则：
- 摘要、科目、金额都取自序时账，账里没有的内容（附单据张数、没有记录的签章人）留空，不代填；
- 借贷不平的凭证不生成；
- 一张凭证一页写不下时，按「1/2、2/2」分页编号，合计只写在最后一页。

## 用工具能省掉哪一步？

省掉的是「定样本量、逐科目挑凭证、去重、整理调阅清单、请客户逐张打印凭证」这几步。在[对话页](/chat/) 打开「抽样」卡片，选「凭证抽查」页签，上传余额表和序时账即可开始。

审计师仍要做的：
- 确认风险档和重要性水平是否符合自己的判断；
- 看样本是否覆盖了关注的风险；
- 拿到凭证后逐张检查并记录结论。

凭证抽查专业版起可用，每次 1 点，任务没有成功不扣点，详见[定价页](/pricing/)。

## 适用边界

- **重要性水平是专业判断**：程序给的是按默认比例算出的起点，不代替审计师对重要性和风险的判断；判断不同时，换风险档重新抽。
- **只能抽账上有的**：抽样总体是上传的序时账，账外事项和未入账交易发现不了，需要配合其他程序。
- **序时账要完整**：序时账缺月份、缺凭证号时，样本会有偏差。先用序时账清洗核对借贷平衡和期间完整，再抽样更稳妥。
- **附件仍要人看**：打印版凭证只是账面分录，原始单据、合同、审批记录仍需向被审计单位调阅。

## 常见问题

### 同一份账重跑，抽到的凭证会变吗？

不会。随机抽样的种子取自公司名称，同一份账、同一风险档重跑，结果一致，便于复核和留痕。换了风险档或换了数据，结果会变。

### 红字冲销凭证打印出来是什么样？

和其他凭证一样用黑色打印。金额前面加「-」，大写金额前面加「负」，黑白打印机打出来也看得清。

### 抽样能在 AI 助手里调用吗？

可以。接入了审小匠 MCP 的 AI 助手可以发起凭证抽查。分两步：先列出要做的事，确认后才执行，返回的结果不含客户资料原文。

## 下一步

- 先把序时账清洗干净：在[对话页](/chat/) 上传序时账，核对借贷平衡和期间。
- 版本更新与功能变化见[产品动态](/blog/)。