# 中注协书面约谈事务所提示证券类上市公司年报审计风险

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## 中注协书面约谈事务所

提示证券类上市公司年报审计风险

近日，中注协以“证券类上市公司年报审计风险防范”为主题，书面约谈毕马威华振会计师事务所,就其承接的部分上市公司2015年年报审计业务可能存在的风险进行提示。

证券公司具有资产总量大、营业网点多、业务信息化程度高等特点。中注协提示相关事务所在审计过程中重点关注以下事项：一是金融工具。关注资本市场环境变化对金融工具的识别及公允价值计量的影响；关注自营持仓产品估值的准确性和合理性，特别关注无公开市场报价产品估值方法的恰当性，必要时考虑利用专家工作；关注可供出售金融资产减值计提会计政策的合理性，复核减值准备计提的准确性。二是经纪业务。关注与经纪业务相关的内部控制设计和运行的有效性，持续关注被审计单位清理违法违规配资账户的情况；关注经纪业务手续费收入的合理性，对经纪业务手续费执行分析性复核程序。三是资本中介业务。关注被审计单位相关业务活动是否符合监管规定的要求；对融资融券业务相关流程的关键控制点进行测试，特别关注相关业务的操作风险；关注资本中介业务的信用风险，对于被审计单位因开展融资融券、约定购回、股票质押等业务而产生的债权，关注其是否存在减值迹象，以及减值准备计提的合理性。

中注协将继续关注资本市场热点，跟踪和分析上市公司2015年年报审计工作开展情况，进一步开展约谈工作，支持和帮助事务所做好年报审计风险防范，切实提升上市公司2015年年报审计工作质量。