📋 审计实务

往来询证函批量生成的前提是一张干净的函证基础信息表：对手方全称、科目类别、截止日余额、寄送信息四列齐全，同一对手方按全称分组、分科目列示不抵销，回函后逐科目核对差异并编制调节表。

试算平衡表与审定表的勾稽只有一条等式：审定数等于未审数加减审计调整，且要在审定表、试算平衡表、报表三处同时成立。本文给出三列各自的来源、核对顺序，以及用差额定位单边过账、方向录反、映射错行的方法。

科目余额表借贷不平，绝大多数时候不是账做错了，而是表被读错了：辅助核算行被当成一级科目、按编码前几位猜科目、方向列被当成金额列清零、父子科目重复累加——这四类占了我们处理过的两千多份余额表里不平案例的大头。