审小匠 OpenCPAi往来询证函能不能批量做出来，取决于函证基础信息表准备得干不干净：对手方全称、科目类别、截止日账面余额、寄送信息四列齐全，同一对手方按全称分组、各科目分别列示不抵销，回函后逐科目核对。表准备好了，生成只是排版；表没准备好，生成得再快也要返工。
什么是函证基础信息表
函证基础信息表是指从科目余额表和往来明细里整理出来的、用于填制询证函的清单，一行对应一个「对手方 + 科目」组合。它是询证函的唯一数据来源：函上的抬头、金额、方向都从这张表来，表里没有的信息函上也不会有。
核心四列：
| 列 | 内容 | 常见错误 |
|---|---|---|
| 对手方全称 | 与营业执照一致的全称 | 用简称、曾用名，或把分公司和总公司混写 |
| 科目类别 | 应收账款、应付账款、预收款项、预付款项、其他应收款、其他应付款 | 只写「往来」，不区分科目 |
| 截止日账面余额 | 函证截止日的余额和方向 | 取了发生额、取了净额、方向写反 |
| 寄送信息 | 地址、联系人、邮编或电子邮箱 | 直接抄销售人员给的地址，未与工商登记地址核对 |
可选列：账龄、函证编号、备注（如「已签补充协议」）。账龄不上函，但用来选样和事后判断差异。
同一对手方挂多个科目怎么合并？
按对手方全称分组，一个对手方一封函，函内分科目列示，不抵销。
原因很直接：对方账上应收和预收是两笔独立记录，你抵销成一个净额，对方没法核对，只能回「不符」或干脆不回。函证要证实的是各科目余额各自的存在与金额，不是净额。
合并前先做三件事：
- 统一全称。同一家公司在应收明细里叫「XX 科技」、在应付明细里叫「XX 科技有限公司」，不合并就会发两封函，对方收到两封回一封，剩下那封算未回函。
- 分清主体。总公司与分公司、母公司与子公司是不同的被询证方，各自一封函，不能合并。
- 保留科目方向。应收账款借方余额、预收款项贷方余额在函上各占一行，金额前不加正负号，用「贵公司欠我公司 / 我公司欠贵公司」的表述区分。
回函以后要核对什么？
回函核对是指把回函确认的金额与基础信息表逐科目比对，并对差异作出解释。要点：
| 情况 | 处理 |
|---|---|
| 金额相符 | 登记回函日期、回函方式（邮寄、传真、电子邮件），归档 |
| 金额不符 | 编制差异调节表：在途款项、未达账项、对方已付我方未收等时间性差异可调节；调节不了的，追查凭证 |
| 未回函 | 先二次发函，仍未回函的执行替代程序：检查期后收款、发票、发货单或合同 |
| 回函方式异常 | 回函经被审计单位转交、回函邮箱域名与对手方不符、回函人身份无法核实的，视同未取得可靠回函 |
差异调节表要和基础信息表用同一个「对手方 + 科目」键，否则合并函证的回函没法拆回各科目。
用工具能省掉哪一步？
上面的分组、合并、排版可以交给工具。把整理好的基础信息表上传到审小匠 的函证生成，得到按对手方合并、分科目列示的单份询证函 PDF 和合并版 PDF。选样、地址核实、回函核对与差异调节仍然要审计师自己做，工具不会改动表里的金额和科目关系。
适用边界
- 基础信息表的金额必须来自清洗后的科目余额表或往来明细，余额表本身借贷不平的先处理，见科目余额表借贷不平的 8 种成因与定位方法。
- 关联方往来的函证对象要按关联方清单单独确认，不能只依赖往来明细里的名称。
- 函证范围、样本量和是否对某些对手方不函证，是审计师根据重要性和风险作出的判断，工具只按表生成。
常见问题
预收和应收同一对手方能不能只函证净额？
不能。两个科目各自列示，让对方分别确认；净额列示会导致对方无法核对，也掩盖了多记应收、多记预收的风险。
对手方全称和工商登记不一致怎么办？
先查工商信息，以登记全称为准更新基础信息表；如果是曾用名，在备注列注明。地址同样以工商登记地址或合同约定地址为准，销售人员提供的地址只能作参考。
回函写了「金额相符」但没有盖章有效吗？
回函应有对手方公章或财务专用章，未盖章的回函要电话回访核实回函人身份并记录在底稿里，否则证据力不足。
下一步
- 生成前先把余额表清理干净：科目余额表借贷不平的 8 种成因与定位方法
- 上传基础信息表批量生成往来询证函：/chat/