AI 凭证抽查怎么抽：按重要性水平定样本量，抽完直接生成记账凭证

凭证抽查可以交给程序按审计抽样的口径一次抽完：

• 先按重要性水平定样本量，金额达到实际执行重要性的凭证全部检查；
• 其余凭证分大额层、小额层随机抽取，审计说明里点名的异常凭证自动入选；
• 抽完从序时账取出整张分录，排成记账凭证 PDF。

样本是否足够、检查结果怎么判断，仍由审计师决定。

什么是凭证抽查？

凭证抽查是指从被审计单位的序时账里，按一定规则选出部分记账凭证，调阅原始凭证和附件，核对金额、科目、期间和审批是否与账面一致。它是细节测试最常用的程序之一。难点不在核对本身，而在「抽哪些、抽多少、抽完怎么让客户把凭证找出来」。

传统抽凭常见的问题有哪些？

程序是怎么抽的？

上传科目余额表和序时账（明细账也可以），可以一次拖入多个文件或一个压缩包，支持 Excel、CSV 和 zip / rar / 7z。填好公司名称、审计年度和重大错报风险档（低、中、高，默认低风险），程序按下面的顺序抽：

1. 定重要性水平：取税前利润、营业收入、资产总额、净资产四个基准，按风险档的比例计算整体重要性，再按比例算实际执行重要性。

   • 低风险的默认比例：分别为 10%、2%、2%、5%，实际执行重要性取 75%；
   • 风险越高，比例越低、样本越多：高风险分别为 5%、0.5%、1%、1%，实际执行重要性取 50%。

   计算过程写在工作簿的「重要性水平计算过程」表里，供复核。

2. 特定项目全查：金额达到实际执行重要性的凭证全部入选。

3. 异常样本入选：收入、费用月度波动和同比变动分析里点名的主要凭证自动入选，分析和抽凭对得上。

4. 剩余总体分层随机：样本量按「剩余金额 ÷ 实际执行重要性 × 保证系数」计算，有下限和上限，计算过程写在 K 表里。剩余凭证按金额分成大额层、小额层，各自随机抽取。随机种子取自公司名称，同一份账重跑结果一致，方便复核。

5. 去掉不需要抽的：以下凭证剔除或合并：

   • 资金账户之间互转、理财申赎；
   • 增值税内部结转、存货内部流转；
   • 计提后原额冲回的凭证；
   • 每月重复的工资、社保、房租这类凭证，同一类只留一张。

   折旧、摊销类科目不做凭证抽查。

截止测试抽到的期末前后凭证，也会并入凭证抽查汇总。

抽完得到什么？

凭证抽查汇总把全部抽到的凭证列在一张表里：

• 列明日期、凭证号、摘要、科目和金额，并有「重点」「请提供的资料」「取得情况」几列，凭证拿到后在表里打 √ 即可；
• 低、中风险时，从金额达到实际执行重要性的凭证里精选最多 25 张标为重点；
• 高风险时，全部凭证都是重点。

打印版凭证的规则：

• 摘要、科目、金额都取自序时账，账里没有的内容（附单据张数、没有记录的签章人）留空，不代填；
• 借贷不平的凭证不生成；
• 一张凭证一页写不下时，按「1/2、2/2」分页编号，合计只写在最后一页。

用工具能省掉哪一步？

省掉的是「定样本量、逐科目挑凭证、去重、整理调阅清单、请客户逐张打印凭证」这几步。在对话页 打开「抽样」卡片，选「凭证抽查」页签，上传余额表和序时账即可开始。

审计师仍要做的：

• 确认风险档和重要性水平是否符合自己的判断；
• 看样本是否覆盖了关注的风险；
• 拿到凭证后逐张检查并记录结论。

凭证抽查专业版起可用，每次 1 点，任务没有成功不扣点，详见定价页。

适用边界

• 重要性水平是专业判断：程序给的是按默认比例算出的起点，不代替审计师对重要性和风险的判断；判断不同时，换风险档重新抽。
• 只能抽账上有的：抽样总体是上传的序时账，账外事项和未入账交易发现不了，需要配合其他程序。
• 序时账要完整：序时账缺月份、缺凭证号时，样本会有偏差。先用序时账清洗核对借贷平衡和期间完整，再抽样更稳妥。
• 附件仍要人看：打印版凭证只是账面分录，原始单据、合同、审批记录仍需向被审计单位调阅。

常见问题

同一份账重跑，抽到的凭证会变吗？

不会。随机抽样的种子取自公司名称，同一份账、同一风险档重跑，结果一致，便于复核和留痕。换了风险档或换了数据，结果会变。

红字冲销凭证打印出来是什么样？

和其他凭证一样用黑色打印。金额前面加「-」，大写金额前面加「负」，黑白打印机打出来也看得清。

抽样能在 AI 助手里调用吗？

可以。接入了审小匠 MCP 的 AI 助手可以发起凭证抽查。分两步：先列出要做的事，确认后才执行，返回的结果不含客户资料原文。

下一步

• 先把序时账清洗干净：在对话页 上传序时账，核对借贷平衡和期间。
• 版本更新与功能变化见产品动态。