审小匠 OpenCPAi试算平衡是指全部科目的借方合计等于贷方合计；把这条校验与审计调整、审定数并排列出，就是底稿的中枢——试算平衡表。它与审定表的勾稽只有一条主线：每个科目的审定数 = 未审数 ± 审计调整，这条等式要在审定表、试算平衡表、报表三处同时成立。核对顺序是先核未审数的来源，再核调整数是否两边都过了，最后核审定数有没有流到报表。差额恰好等于某一笔调整分录的金额，几乎总是那笔分录只过了一边。
什么是审定表
审定表是指对单个科目或报表项目展开的底稿，列出未审数、审计调整（借方、贷方）、审定数和上年审定数，并向下链接该科目的明细表和测试程序。试算平衡表是所有审定表的汇总视图，两者列结构一致，只是一个按科目横排、一个逐科目纵向展开。清洗后的科目余额表通常是八列：科目编码、科目名称、期初借方、期初贷方、本期借方、本期贷方、期末借方、期末贷方，未审数就从这八列里取。
三列各自从哪里来？
| 列 | 来源 | 核对方法 | 不一致的常见原因 |
|---|---|---|---|
| 未审数 | 清洗后科目余额表的期末余额；损益类科目取本期发生额 | 审定表未审数合计 = 试算平衡表未审数 = 余额表，借贷各自相等 | 清洗错（往来单位明细行混入、父子科目重复累加）；损益类取了余额而不是发生额；客户在报表层面手工改数 |
| 调整数 | 调整分录汇总表 | 汇总表借方合计 = 贷方合计；每条分录在两个及以上审定表都能找到；试算平衡表调整列合计 = 汇总表合计 | 只过了一边；方向录反；列报调整与审计调整混在一列 |
| 审定数 | 公式：未审数 ± 调整数 | 审定表审定数 = 试算平衡表审定数 = 报表项目数；利润表净利润 = 未分配利润本年变动加回利润分配 | 公式被手工数字覆盖；报表项目映射错行 |
核对顺序怎么排？
- 先核未审数：三张表的未审数合计对齐，不平先回到清洗环节，带着差额往下核只会把问题越滚越大。
- 再核调整数：拿调整分录汇总表逐条对审定表，每条分录的借方科目和贷方科目各找一次。
- 最后核审定数：审定表合计对试算平衡表，试算平衡表对报表，报表内部对净利润与未分配利润。
差额本身能告诉你错在哪一步：
| 差额特征 | 多半是 | 去哪找 |
|---|---|---|
| 等于某笔调整分录的金额 | 那笔分录只过了一边 | 汇总表的"已过入"标记 |
| 等于某笔分录金额的两倍 | 方向录反了 | 该分录的借贷方向 |
| 等于某个科目的未审余额 | 该科目漏建审定表或映射漏行 | 试算平衡表与审定表的科目清单 |
| 只有损益类不平，资产负债类平 | 净利润没有结转进未分配利润 | 权益类审定表 |
| 审定表全平、报表不平 | 报表项目映射错行或漏行 | 科目到报表项目的对照表 |
重分类是什么，为什么要和审计调整分开列？
重分类是指只改变报表列报、不改客户账面的调整，比如把应收账款的贷方余额列报为预收款项；审计调整是要求客户入账的错报更正。两者混在一列，审定数虽然对，但客户账面不会反映重分类，下一年期初衔接时会出现"上年审定 ≠ 本年期初"的假差异。规范的列序是：未审数 → 审计调整 → 调整后数 → 重分类 → 报表数，报表数才是审定表最右边那一列。
用工具能省掉哪一步？
搭表、写跨表公式、把每笔调整同时过到两边，这三件事是机械的。把科目余额表和序时账上传到审小匠，得到的底稿里试算平衡表、审定表、调整分录汇总表已用公式连好，调整录一次两边同步，汇总表标记是否已过入；哪些事项该调、调多少，仍由项目组判断。
适用边界
- 公式勾稽只能保证"录了的"一致，发现不了"该调没调"。调整分录的完整性靠审计程序复核，不靠公式。
- 任何一格公式被手工数字覆盖，整条链就断了。复核时先查公式完整性，再查数字。
- 合并报表层面的抵销另有一套表，本文只讲单体底稿。
常见问题
调整分录应该录在哪张表？
只录在调整分录汇总表，审定表和试算平衡表通过公式引用它。在审定表里直接改数，是"两边差一笔"的主要来源。
审定表平了，报表不平，先查什么？
先查科目到报表项目的对照表：漏映射的科目、映射到错误行次的科目，以及贷方余额的资产类科目（应收账款贷方余额、应付账款借方余额）是否按重分类规则列报。
上年审定数从哪里来？
来自上年审计报告的报表数和上年底稿的审定表，不是上年账面数。客户如果没有把上年审计调整入账，本年账面期初就会与上年审定数有差，这个差要单独处理，不能塞进本年的调整。
下一步
- 未审数不对，根子往往在余额表清洗：科目余额表借贷不平的 8 种成因与定位方法
- 已有科目余额表，可以在工作台 生成一套公式连好的试算平衡表和审定表