<question>出口退税进项需要抵扣吗<br>退税操作流程</question><br><br> <reply>国家税务总局福建省12366纳税服务中心答复：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：<br>根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定：“二、增值税退(免)税办法<br> 适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务，按照下列规定实行增值税免抵退税或免退税办法。<br> (一)免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物(视同自产货物的具体范围见附件4)及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业(具体范围见附件5)出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。<br> (二)免退税办法。不具有生产能力的出口企业(以下称外贸企业)或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。<br> ……”<br>根据您的叙述，暂无法明确您的出口企业类型。生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。不具有生产能力的出口企业（外贸企业）或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还，对应进项税额不可抵扣。出口退税相关业务您可以登录电子税务局，通过【我要办税】-【出口退税管理】进入功能模块办理。您也可以通过国家税务总局或福建省税务局官网、微信公众号及电子税务局-征纳互动等渠道了解相关出口退税业务。<br>感谢您的咨询！上述回复仅供参考，具体以法律法规和法律法规授权主管税务机关作出的相关规定为准。若您对此仍有疑问，请联系福建税务12366或主管税务机关。</reply>
<td id="conntentNR"> <!--tjsatB--> 出口企业和其他单位以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，由省级以上(含本级)税务机关批准，按下列规定停止其出口退(免)税资格:<br/> <span> </span>1.骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上一年以下。<br/> <span> </span>2.骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税一年以上一年半以下。<br/> <span> </span>3.骗取国家出口退税款50万元以上不满250万元，或因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的，停止为其办理出口退税一年半以上两年以下。<br/> <span> </span>4.骗取国家出口退税款250万元以上，或因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。<br/> <span> </span>5.停止办理出口退税的时间以省级以上(含本级)税务机关批准后作出的《税务行政处罚决定书》的决定之日为起始日。<br/> <span> </span>文件依据：根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第十三条第六款规定。<br/><!--tianjin.chinatax.gov.cn--><!--tjsatE--> </td>
<div id="zoom"> <!--ZJEG_RSS.content.begin--><meta name="ContentStart"/><p>为便于广大纳税人缴费人和基层税务部门查阅有关政策答复口径，税务总局对2019年1月—2024年7月税务总局对外发布的即问即答进行了全面梳理确认，编制形成了涵盖8大类34个专题294个现行有效答复口径的《2019年以来系列税费支持政策即问即答汇编》，<strong>今天了解出口退税政策的相关问答。</strong></p><p><strong>【问题1】2019年深化增值税改革，出口退税率调整后，退税率有几个档次？</strong></p><p>答：2019年深化增值税改革，出口退税率档次由改革前的16%、13%、10%、6%、0%调整为13%、10%、9%、6%、0%，仍保持五档。2020年3月20日起，根据《财政部 税务总局关于提高部分产品出口退税率的公告》（财政部 税务总局公告2020年15号）规定，瓷质卫生器具等1084项产品出口率提高至13%，出口退税率调整为13%、9%、6%、0%四档。</p><p><strong>【问题2】适用增值税免退税办法的出口企业，在2019年6月30日前出口涉及退税率调整的货物劳务，以及发生涉及退税率调整的跨境应税行为，出口退税率如何适用？</strong></p><p>答：适用增值税免退税办法的出口企业，在2019年6月30日前（含2019年4月1日前）出口涉及退税率调整的货物劳务，以及发生涉及退税率调整的跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。</p><p><strong>【问题3】适用增值税免抵退税办法的出口企业，在2019年6月30日前出口涉及退税率调整的货物劳务，以及发生涉及退税率调整的跨境应税行为，适用什么出口退税率？</strong></p><p>答：适用增值税免抵退税办法的出口企业，在2019年6月30日前出口涉及退税率调整的货物劳务，以及发生涉及退税率调整的跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。在计算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的，适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。</p><p><strong>【问题4】某外贸企业在2019年4月1日前购进一批原征16%退16%的货物，但在2019年6月30日后才报关出口，适用什么出口退税率？</strong></p><p>答：2019年6月30日后，统一执行调整后的出口退税率，因此，该批出口货物适用13%的退税率。</p><p><strong>【问题5】调整出口退税率的执行时间按什么确定？</strong></p><p>答：调整出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间按以下规定执行：报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准；非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准；保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。</p><p><strong>【问题6】E公司向境外提供电路设计及测试服务，2019年4月1日增值税改革前适用税率和退税率均为6%。2019年4月1日增值税改革后该公司对外提供电路设计及测试服务的退税率会调整吗？</strong></p><p>答：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第三条规定，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%；其他退税率未作调整。2019年4月1日增值税改革前，E公司对外提供电路设计及测试服务适用税率及退税率为6%，2019年4月1日增值税改革后适用税率及退税率仍为6%，退税率不作调整。</p><p><strong>【问题7】如何确定离境退税物品退税率调整的执行时间？是以增值税普通发票的开具日期为准，还是以离境退税申请单的开单日期为准？</strong></p><p>答：退税物品退税率执行时间，以境外旅客购买退税物品取得的增值税普通发票开具日期为准。</p><meta name="ContentStart"/><!--ZJEG_RSS.content.end--> </div>
<question>出口退（免）税备案单证保存期是多久？</question><br><br> <reply>您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：<br> 除另有规定外，出口退（免）税备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。<br> 文件依据：《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）第二条。<br> 感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税缴费服务热线或主管税务机关。<br><br></reply>
<question>生产加工出口企业被税务稽查查处,发现企业自开的部分农产品发票所涉供货人不是实际供货人,要追回已申报免抵退的增值税,未认定违反征管法第六十六条规定的虚开农产品发票和骗取出口退税。对追回的出口退税,税务机关能否适用征管法第六十三条按偷税处理处罚吗?如不适用六十三条,应按征管法哪条规定对该企业予以处理处罚?</question><br><br> <reply>国家税务总局江西省12366纳税服务中心答复：<br> 感谢您的咨询！因您提交的问题，需进一步核实有关信息，恐受限于留言这一咨询形式，从而造成理解偏差，为此我们已通过电话形式答复。若您对此仍有疑问，请联系江西税务12366或主管税务机关。<br></reply>
<td id="conntentNR"> <!--tjsatB--> 出口企业或其他单位丢失出口退税有关证明的，应向原出具证明的税务机关填报《关于补办出口退税有关证明的申请》，提供正式申报电子数据。原出具证明的税务机关在核实确曾出具过相关证明后，重新出具有关证明，但需注明“补办”字样。<br/> 文件依据：《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第十条第（八）项。<br/><!--tianjin.chinatax.gov.cn--><!--tjsatE--> </td>
<question>因为我司客户指定货代出FCR单，所以货代在发货后只提供FCR单给我司，我们能否用FCR单替代海运提单进行出口退税备案</question><br><br> <reply>浙江12366中心答复：<br> 您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：<br>根据《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）规定：<br>二、优化出口退(免)税备案单证管理<br>(一)纳税人应在申报出口退(免)税后15日内，将下列备案单证妥善留存，并按照申报退(免)税的时间顺序，制作出口退(免)税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。<br>1.出口企业的购销合同(包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等);<br>2.出口货物的运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等);<br>3.出口企业委托其他单位报关的单据(包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等)。<br>纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。<br>纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。<br>(二)纳税人可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管上述备案单证。选择纸质化方式的，还需在出口退(免)税备案单证目录中注明备案单证的存放地点。<br>(三)税务机关按规定查验备案单证时，纳税人按要求将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的，应在纸质化单证上加盖企业印章并签字声明与原数据一致。<br><br>涉及具体建议携带相关资料联系主管税务机关进一步核实确认。<br>上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。<br></reply>
<question>你好，我是一名会计，有几年没有操作出口退税，现准备接手一家生产企业出口退税财务，退税系统申报还和以前差不多，想问下，还需要像以前一样，在电子申报以后，去国税局出口退税专员那里，报送纸质资料么？<br>如果需要报送纸质资料，现在报送哪些？装订顺序是怎么样的？谢谢！</question><br><br> <reply>浙江12366中心答复：<br> 您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：<br>根据《浙江省国家税务局关于出口退（免）税无纸化申报的公告》（浙江省国家税务局公告2015年第9号）规定：<br>一、我省已按规定办理出口退（免）税备案且分类管理类别为一类、二类、三类的出口企业和其他单位，均可自愿申请开展出口退（免）税无纸化管理试点工作。<br>如果出口企业或其他单位主动放弃出口退（免）税无纸化申报，可到主管税务机关备案后，保持现有申报模式不变。<br>二、实行出口退（免）税无纸化申报的出口企业或其他单位（以下简称出口企业）办理出口退（免）税申报、出口退（免）税证明申请（以下简称出口退〈免〉税业务）时，只需通过国家税务总局浙江省电子税务局（以下简称电子税务局）向主管税务机关报送经过国家税务总局税控数字证书签名后的正式申报电子数据。<br>三、出口企业应将原申报模式下办理出口退（免）税业务时向主管税务机关报送的纸质凭证、纸质申报表和纸质申请表（以下简称纸质资料）按现行规定装订成册，留存企业备查。<br>上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。<br></reply>
<div id="zoom"> <!--ZJEG_RSS.content.begin--><meta name="ContentStart"/><p>为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，商务部、国家税务总局针对企业普遍关心的出口退税热点问题，整理了问答集锦。我们将陆续发布热点问答相关内容，<strong>今天发布：已办理出口退税的货物，因质量问题被退回的应如何处理？</strong></p><p><strong><a href="http://gansu.chinatax.gov.cn/picture/0/28ae6519917b49659dec187fda57c1b5.jpg" target="_blank"><img height="752" src="http://gansu.chinatax.gov.cn/picture/0/s_28ae6519917b49659dec187fda57c1b5.jpg" title=""/></a></strong></p><meta name="ContentStart"/><!--ZJEG_RSS.content.end--> </div>
<div class="info-cont" id="zoom"><!--<$[信息内容]>begin--><!--ZJEG_RSS.content.begin--><meta name="ContentStart"/><p><strong>答：</strong>增值税小规模纳税人出口的货物适用增值税免税政策。</p><meta name="ContentEnd"/><!--ZJEG_RSS.content.end--><!--<$[信息内容]>end--></div>
<div id="zoom"> <!--ZJEG_RSS.content.begin--><meta name="ContentStart"/><p><strong>问：小规模纳税人可以办理出口退税吗？</strong></p><p>答：增值税小规模纳税人出口的货物适用增值税免税政策。</p><meta name="ContentStart"/><!--ZJEG_RSS.content.end--> </div>
<div id="zoom"> <!--ZJEG_RSS.content.begin--><meta name="ContentStart"/><p><span>为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，商务部、国家税务总局针对企业普遍关心的出口退税热点问题，整理了问答集锦。我们将陆续发布热点问答相关内容，今天发布：</span><span>出口企业由于国外商品市场行情变动没能在规定期限内收汇，能否申报办理出口退税？</span><br/></p><p><a href="http://gansu.chinatax.gov.cn/picture/0/bf7a13bd7d774df48875aecce4ca8b01.jpg" target="_blank"><img src="http://gansu.chinatax.gov.cn/picture/0/s_bf7a13bd7d774df48875aecce4ca8b01.jpg" title="出口企业由于国外商品市场行情变动没能在规定期限内收汇，能否申报办理出口退税？.jpg"/></a></p><meta name="ContentStart"/><!--ZJEG_RSS.content.end--> </div>
<td id="conntentNR"> <!--tjsatB--> （1）如出口退税申报数据还未正式提交，可以在电子税务局出口退税申报界面，直接点击撤销申报数据，回到明细数据中修改相应的数据，再重新生成新的申报数据；<br/> （2）如出口退税申报数据已正式申报，但尚未经税务机关核准，可报送《企业撤回退（免）税申报申请表》，主管税务机关经审核未发现存在不予退税情形的，即可撤回该批次申报数据。<br/><!--tianjin.chinatax.gov.cn--><!--tjsatE--> </td>
<div id="zoom"> <!--ZJEG_RSS.content.begin--><meta name="ContentStart"/><p><span>为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，商务部、国家税务总局针对企业普遍关心的出口退税热点问题，整理了问答集锦。我们将陆续发布热点问答相关内容，今天发布：</span><span>企业纳税信用级别修复后，可否重新申请评定出口退税企业管理类别？</span></p><p><span><a href="http://gansu.chinatax.gov.cn/picture/0/df63bd45de114b00beb62bcc4ad2c0f2.png" target="_blank"><img height="878" src="http://gansu.chinatax.gov.cn/picture/0/s_df63bd45de114b00beb62bcc4ad2c0f2.png" title=""/></a></span></p><meta name="ContentStart"/><!--ZJEG_RSS.content.end--> </div>
<div id="zoom"> <!--ZJEG_RSS.content.begin--><meta name="ContentStart"/><p><span>为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，商务部、国家税务总局针对企业普遍关心的出口退税热点问题，整理了问答集锦。我们将陆续发布热点问答相关内容，今天发布：</span><span>通过电子税务局提交的出口退税申报业务数据有误，如何撤回申报数据？</span></p><p><span><a href="http://gansu.chinatax.gov.cn/picture/0/89737f9ef3c24a308c54a0ee4b3bf47e.jpg" target="_blank"><img height="786" src="http://gansu.chinatax.gov.cn/picture/0/s_89737f9ef3c24a308c54a0ee4b3bf47e.jpg" title=""/></a></span></p><p></p><meta name="ContentStart"/><!--ZJEG_RSS.content.end--> </div>
<div class="main-txt" id="zoom"> <p> <!--<$[信息内容]>begin--><!--ZJEG_RSS.content.begin--><meta name="ContentStart"/></p><p>为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，商务部、国家税务总局针对企业普遍关心的出口退税热点问题，整理了问答集锦。我们将陆续发布热点问答相关内容，今天发布：企业申报出口退税，除报关单等申报凭证外，是否还需留存其他单证？具体有何要求？</p><p><br/></p><p><a href="http://heilongjiang.chinatax.gov.cn/picture/0/df210d3d7be04431861009e2657891fa.jpg" target="_blank"><img height="1561" src="http://heilongjiang.chinatax.gov.cn/picture/0/s_df210d3d7be04431861009e2657891fa.jpg" title=""/></a></p><meta name="ContentStart"/><!--ZJEG_RSS.content.end--><!--<$[信息内容]>end--> </div>
<div id="zoom"> <!--ZJEG_RSS.content.begin--><meta name="ContentStart"/><p><span>为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，商务部、国家税务总局针对企业普遍关心的出口退税热点问题，整理了问答集锦。我们将陆续发布热点问答相关内容，今天发布：</span><span>企业申报出口退税，除报关单等申报凭证外，是否还需留存其他单证？具体有何要求？</span></p><p><span><a href="http://gansu.chinatax.gov.cn/picture/0/c54acb722e6d49a68809072f598dce36.jpg" target="_blank"><img height="1200" src="http://gansu.chinatax.gov.cn/picture/0/s_c54acb722e6d49a68809072f598dce36.jpg" title=""/></a></span></p><meta name="ContentStart"/><!--ZJEG_RSS.content.end--> </div>
<div id="zoom"> <!--ZJEG_RSS.content.begin--><meta name="ContentStart"/><p align="">为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，商务部、国家税务总局针对企业普遍关心的出口退税热点问题，整理了问答集锦。我们将陆续发布热点问答相关内容，今天发布：<span>生产型出口企业当期没有出口退税业务，申办留抵退税是否要进行免抵退税零申报？</span></p><p><span><a href="http://gansu.chinatax.gov.cn/picture/0/87c0630ada34414e96e1d5751cbd347e.jpg" target="_blank"><img src="http://gansu.chinatax.gov.cn/picture/0/s_87c0630ada34414e96e1d5751cbd347e.jpg" title="生产型出口企业当期没有出口退税业务，申办留抵退税是否要进行免抵退税零申报？.jpg"/></a></span></p><div><span><br/></span></div><p><br/></p><meta name="ContentStart"/><!--ZJEG_RSS.content.end--> </div>
<div id="zoom"> <!--ZJEG_RSS.content.begin--><meta name="ContentStart"/><p><a href="http://gansu.chinatax.gov.cn/picture/0/43cfd668ac5d4b40ae4384b7b05ddc8d.jpg" target="_blank"><img height="746" src="http://gansu.chinatax.gov.cn/picture/0/s_43cfd668ac5d4b40ae4384b7b05ddc8d.jpg" title=""/></a></p><meta name="ContentStart"/><!--ZJEG_RSS.content.end--> </div>
<div id="zoom"> <!--ZJEG_RSS.content.begin--><meta name="ContentStart"/><p align="">为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，商务部、国家税务总局针对企业普遍关心的出口退税热点问题，整理了问答集锦。我们将陆续发布热点问答相关内容，今天发布：<span>新成立的出口企业可以通过哪些渠道申报出口退税？</span></p><div><span><a href="http://gansu.chinatax.gov.cn/picture/0/89ae3bfdda7b40839dcd3c0115c312cd.jpg" target="_blank"><img height="699" src="http://gansu.chinatax.gov.cn/picture/0/s_89ae3bfdda7b40839dcd3c0115c312cd.jpg" title=""/></a></span></div><p><br/></p><meta name="ContentStart"/><!--ZJEG_RSS.content.end--> </div>
<div id="zoom"> <!--ZJEG_RSS.content.begin--><meta name="ContentStart"/><p><span>为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，商务部、国家税务总局针对企业普遍关心的出口退税热点问题，整理了问答集锦。我们将陆续发布热点问答相关内容，今天发布：</span><span>出口企业受疫情影响没能及时申报的出口退税现在还能申报办理吗？</span></p><p><span><a href="http://gansu.chinatax.gov.cn/picture/0/a07f2c619ea04cea815faa385b679ad3.jpg" target="_blank"><img src="http://gansu.chinatax.gov.cn/picture/0/s_a07f2c619ea04cea815faa385b679ad3.jpg" title="出口企业受疫情影响没能及时申报的出口退税现在还能申报办理吗？.jpg"/></a></span></p><meta name="ContentStart"/><!--ZJEG_RSS.content.end--> </div>
<div id="zoom"> <!--ZJEG_RSS.content.begin--><meta name="ContentStart"/><p>为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，商务部、国家税务总局针对企业普遍关心的出口退税热点问题，整理了问答集锦。我们将陆续发布热点问答相关内容，今天发布：出口退税银行账号停用换新，出口企业要向税务机关报备吗？具体如何操作？</p><p><br/></p><p><a href="http://gansu.chinatax.gov.cn/picture/0/2326b7079329453a81d460cf0829ced0.jpg" target="_blank"><img height="1732" src="http://gansu.chinatax.gov.cn/picture/0/s_2326b7079329453a81d460cf0829ced0.jpg" title=""/></a></p><meta name="ContentStart"/><!--ZJEG_RSS.content.end--> </div>
<div id="zoom"> <!--ZJEG_RSS.content.begin--><meta name="ContentStart"/><p><span>为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，商务部、国家税务总局针对企业普遍关心的出口退税热点问题，整理了问答集锦。我们将陆续发布热点问答相关内容，发布：企业新发生的业务委托外贸综合服务企业代办出口退税，是否需要办理委托代办退税备案？</span></p><p><span><a href="http://gansu.chinatax.gov.cn/picture/0/1ef12b8392404fabb5955ac4414de034.jpg" target="_blank"><img src="http://gansu.chinatax.gov.cn/picture/0/s_1ef12b8392404fabb5955ac4414de034.jpg" title="新企业.jpg"/></a></span></p><meta name="ContentStart"/><!--ZJEG_RSS.content.end--> </div>
<question>公司是生产制造企业，2022年2月的时候未缴纳上期增值税20万元，本期发生销项税额10万元，进项税额55万元，因缓缴50%故本期缴纳10万元，期末留抵35万元。那我在申报出口退税的时候应该拿期末留抵35万元和免抵退税额比较还是当期销项减去进项（10-55=-45万元）后的45万元留抵和免抵税额进行比较。增值税纳税延缓缴纳50%申报表中本期已缴纳数是不是公司实际支付给税务局的钱？为什么浙江这边纳税申报数中本期已缴纳数是实际支付给税务局的钱+应交未交的缓交50%的合计数填列，那不是计算出的出口退税金额有影响吗？免抵退税申报数据和纳税申报表的数据不一致，是不是因为免抵退税申报数据取自海关数据，纳税申报表是取自开票数据？麻烦税务局老师解答一下这三个问题，谢谢。</question><br><br> <reply>浙江12366中心答复： <br> 您好：您咨询延缓缴纳50%和出口退税的问题已电话沟通与回复，有何疑问欢迎咨询12366。<br><br></reply>
<question>企业出口退税时，是否必须把对应的收汇款结汇即结成人民币后才能申请办理退税？</question><br><br> <reply>国家税务总局云南省12366纳税缴费服务热线答复：<br> 尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：<br> 感谢您的咨询！您的问题我们已通过电话形式答复，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税缴费服务热线或主管税务机关咨询。</reply>