<div class="TRS_Editor"><div class="Custom_UnionStyle"> <div> <span>根据《财政部</span><span> </span><span>税务总局</span><span> </span><span>水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（<span>财税〔</span></span><span lang="EN-US">2024</span><span>〕</span><span lang="EN-US">28</span><span>号</span><span>）规定：“第十五条</span><span> </span><span>纳税人取用水资源适用不同税额的，应当分别计量实际取用水量；未分别计量的，从高适用税额。</span> <p> <span>……</span></p> <p> <span>第三十三条</span><span> </span><span>本办法自</span><span lang="EN-US">2024</span><span>年</span><span lang="EN-US">12</span><span>月</span><span lang="EN-US">1</span><span>日起实施。”</span></p> </div> </div></div>
<div class="TRS_Editor"><div class="Custom_UnionStyle"> <div> <span>根据《财政部</span><span> </span><span>税务总局</span><span> </span><span>水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（<span>财税〔</span></span><span lang="EN-US">2024</span><span>〕</span><span lang="EN-US">28</span><span>号</span><span>）规定：“</span><span> </span><span>第十六条</span><span> </span><span>有下列情形之一的，免征或者减征水资源税：</span> <p> <span lang="EN-US">(</span><span>一</span><span lang="EN-US">)</span><span>规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税</span><span lang="EN-US">;</span></p> <p> <span lang="EN-US">(</span><span>二</span><span lang="EN-US">)</span><span>除接入城镇公共供水管网以外，军队、武警部队、国家综合性消防救援队伍通过其他方式取用水的，免征水资源税</span><span lang="EN-US">;</span></p> <p> <span lang="EN-US">(</span><span>三</span><span lang="EN-US">)</span><span>抽水蓄能发电取用水，免征水资源税</span><span lang="EN-US">;</span></p> <p> <span lang="EN-US">(</span><span>四</span><span lang="EN-US">)</span><span>采油</span><span lang="EN-US">(</span><span>气</span><span lang="EN-US">)</span><span>排水经分离净化后在封闭管道回注的，免征水资源税</span><span lang="EN-US">;</span></p> <p> <span lang="EN-US">(</span><span>五</span><span lang="EN-US">)</span><span>受县级以上人民政府及有关部门委托进行国土绿化、地下水回灌、河湖生态补水等生态取用水，免征水资源税</span><span lang="EN-US">;</span></p> <p> <span lang="EN-US">(</span><span>六</span><span lang="EN-US">)</span><span>工业用水前一年度用水效率达到国家用水定额先进值的纳税人，减征本年度百分之二十水资源税。省级水行政主管部门会同同级财政、税务等部门及时公布享受减征政策的纳税人名单</span><span lang="EN-US">;</span></p> <p> <span lang="EN-US">(</span><span>七</span><span lang="EN-US">)</span><span>财政部、税务总局规定的其他免征或者减征水资源税情形。</span></p> <p> <span>第十七条</span><span> </span><span>各省、自治区、直辖市人民政府可以根据实际情况，决定免征或者减征超过规定限额的农业生产取用水和主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水的水资源税。</span></p> <p> <span>农业生产取用水，是指种植业、畜牧业、水产养殖业、林业等取用水。</span></p> <p> <span>第十八条</span><span> </span><span>纳税人的免税、减税项目，应当单独核算实际取用水量</span><span lang="EN-US">;</span><span>未单独核算或者不能准确提供实际取用水量的，不予免税和减税。</span></p> <p> <span>……</span></p> <p> <span>第三十三条</span><span> </span><span>本办法自</span><span lang="EN-US">2024</span><span>年</span><span lang="EN-US">12</span><span>月</span><span lang="EN-US">1</span><span>日起实施。”</span></p> </div> </div></div>
<div class="TRS_Editor"><div class="Custom_UnionStyle"> <div> <span>根据《财政部</span><span> </span><span>税务总局</span><span> </span><span>水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（<span>财税〔</span></span><span lang="EN-US">2024</span><span>〕</span><span lang="EN-US">28</span><span>号</span><span>）规定：“第三条</span><span> </span><span>有下列情形之一的，不缴纳水资源税：</span> <p> <span lang="EN-US">(</span><span>一</span><span lang="EN-US">)</span><span>农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的</span><span lang="EN-US">;</span></p> <p> <span lang="EN-US">(</span><span>二</span><span lang="EN-US">)</span><span>家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的</span><span lang="EN-US">;</span></p> <p> <span lang="EN-US">(</span><span>三</span><span lang="EN-US">)</span><span>水工程管理单位为配置或者调度水资源取水的</span><span lang="EN-US">;</span></p> <p> <span lang="EN-US">(</span><span>四</span><span lang="EN-US">)</span><span>为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取</span><span lang="EN-US">(</span><span>排</span><span lang="EN-US">)</span><span>水的</span><span lang="EN-US">;</span></p> <p> <span lang="EN-US">(</span><span>五</span><span lang="EN-US">)</span><span>为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的</span><span lang="EN-US">;</span></p> <p> <span lang="EN-US">(</span><span>六</span><span lang="EN-US">)</span><span>为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的。</span></p> <p> <span>……</span></p> <p> <span>第三十三条</span><span> </span><span>本办法自</span><span lang="EN-US">2024</span><span>年</span><span lang="EN-US">12</span><span>月</span><span lang="EN-US">1</span><span>日起实施。”</span></p> </div> </div></div>
<div class="TRS_Editor"><div class="Custom_UnionStyle"> <div> <span>根据《财政部</span><span> </span><span>税务总局</span><span> </span><span>水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（<span>财税〔</span></span><span lang="EN-US">2024</span><span>〕</span><span lang="EN-US">28</span><span>号</span><span>）规定：“第六条</span><span> </span><span>城镇公共供水企业应纳税额的计算公式为：</span> <p> <span>应纳税额</span><span lang="EN-US">=</span><span>实际取用水量×</span><span lang="EN-US">(1-</span><span>公共供水管网合理漏损率</span><span lang="EN-US">)</span><span>×适用税额</span></p> <p> <span>公共供水管网合理漏损率由各省、自治区、直辖市人民政府确定。</span></p> <p> <span>……</span></p> <p> <span>第三十三条</span><span> </span><span>本办法自</span><span lang="EN-US">2024</span><span>年</span><span lang="EN-US">12</span><span>月</span><span lang="EN-US">1</span><span>日起实施。”</span></p> </div> </div></div>
<div class="TRS_Editor"><div class="Custom_UnionStyle"> <div> <span>根据《财政部</span><span> </span><span>税务总局</span><span> </span><span>水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（<span>财税〔</span></span><span lang="EN-US">2024</span><span>〕</span><span lang="EN-US">28</span><span>号</span><span>）规定：“第二十六条</span><span> </span><span>纳税人有下列情形之一的，按照水行政主管部门根据相应工况最大取</span><span lang="EN-US">(</span><span>排</span><span lang="EN-US">)</span><span>水能力核定的取水量申报纳税，水行政主管部门应当在纳税申报期结束前向纳税人出具当期取水量核定书</span><span lang="EN-US">;</span><span>或者按照省级财政、税务、水行政主管部门确定的其他方法核定的取用水量申报纳税：</span> <p> <span lang="EN-US">(</span><span>一</span><span lang="EN-US">)</span><span>纳税人未按规定安装取水计量设施</span><span lang="EN-US">(</span><span>器具</span><span lang="EN-US">)</span><span>的</span><span lang="EN-US">;</span></p> <p> <span lang="EN-US">(</span><span>二</span><span lang="EN-US">)</span><span>纳税人安装的取水计量设施</span><span lang="EN-US">(</span><span>器具</span><span lang="EN-US">)</span><span>经水行政主管部门检查发现问题的</span><span lang="EN-US">;</span></p> <p> <span lang="EN-US">(</span><span>三</span><span lang="EN-US">)</span><span>纳税人安装的取水计量设施</span><span lang="EN-US">(</span><span>器具</span><span lang="EN-US">)</span><span>发生故障、损毁，未在水行政主管部门规定期限内更换或修复的</span><span lang="EN-US">;</span></p> <p> <span lang="EN-US">(</span><span>四</span><span lang="EN-US">)</span><span>纳税人安装的取水计量设施</span><span lang="EN-US">(</span><span>器具</span><span lang="EN-US">)</span><span>不能准确计量全部取</span><span lang="EN-US">(</span><span>排</span><span lang="EN-US">)</span><span>水量的</span><span lang="EN-US">;</span></p> <p> <span lang="EN-US">(</span><span>五</span><span lang="EN-US">)</span><span>纳税人篡改、伪造取水计量数据的</span><span lang="EN-US">;</span></p> <p> <span lang="EN-US">(</span><span>六</span><span lang="EN-US">)</span><span>其他需要核定水量情形的。</span></p> <p> <span>……</span></p> <p> <span>第三十三条</span><span> </span><span>本办法自</span><span lang="EN-US">2024</span><span>年</span><span lang="EN-US">12</span><span>月</span><span lang="EN-US">1</span><span>日起实施。”</span></p> </div> </div></div>
<div class="TRS_Editor"><div class="Custom_UnionStyle"> <div> <span>根据《财政部</span><span> </span><span>税务总局</span><span> </span><span>水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（<span>财税〔</span></span><span lang="EN-US">2024</span><span>〕</span><span lang="EN-US">28</span><span>号</span><span>）规定：“第四条</span><span> </span><span>水资源税的征税对象为地表水和地下水，不包括再生水、集蓄雨水、海水及海水淡化水、微咸水等非常规水。</span><span lang="EN-US"> </span></div> <div> <span>地表水是陆地表面上动态水和静态水的总称，包括江、河、湖泊</span><span lang="EN-US">(</span><span>含水库、引调水工程等水资源配置工程</span><span lang="EN-US">)</span><span>等水资源。</span><span lang="EN-US"> </span></div> <div> <span>地下水是指赋存于地表以下的水。</span><span lang="EN-US"> </span></div> <div> <span>地热、矿泉水和天然卤水按照矿产品征收资源税，不适用于本办法。</span><span lang="EN-US"> </span></div> <div> <span>……</span><span lang="EN-US"> </span></div> <div> <span>第三十三条</span><span> </span><span>本办法自</span><span lang="EN-US">2024</span><span>年</span><span lang="EN-US">12</span><span>月</span><span lang="EN-US">1</span><span>日起实施。”</span></div> </div></div>
<div class="TRS_Editor"><div class="Custom_UnionStyle"> <div> <span>根据《财政部</span><span> </span><span>税务总局</span><span> </span><span>水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（<span>财税〔</span></span><span lang="EN-US">2024</span><span>〕</span><span lang="EN-US">28</span><span>号</span><span>）规定：“第二条</span><span> </span><span>在中华人民共和国领域直接取用地表水或者地下水的单位和个人，为水资源税纳税人，应当按照本办法规定缴纳水资源税。</span><span lang="EN-US"> </span></div> <div> <span>纳税人应当按照《中华人民共和国水法》等规定申领取水许可证。</span><span lang="EN-US"> </span></div> <div> <span>……</span><span lang="EN-US"> </span></div> <div> <span>第三十三条</span><span> </span><span>本办法自</span><span lang="EN-US">2024</span><span>年</span><span lang="EN-US">12</span><span>月</span><span lang="EN-US">1</span><span>日起实施。……”</span></div> </div></div>
<div class="TRS_Editor"><div class="Custom_UnionStyle"> <div> <span>根据《财政部</span><span> </span><span>税务总局</span><span> </span><span>水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（<span>财税〔</span></span><span lang="EN-US">2024</span><span>〕</span><span lang="EN-US">28</span><span>号</span><span>）规定：“第二十条</span><span> </span><span>水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日。未经批准取用水资源的，水资源税的纳税义务发生时间为水行政主管部门认定的纳税人实际取用水资源的当日。</span><span lang="EN-US"> </span></div> <div> <span>……</span><span lang="EN-US"> </span></div> <div> <span>第三十三条</span><span> </span><span>本办法自</span><span lang="EN-US">2024</span><span>年</span><span lang="EN-US">12</span><span>月</span><span lang="EN-US">1</span><span>日起实施。”</span></div> </div></div>
<div class="TRS_Editor"><div class="Custom_UnionStyle"> <div> <span>根据《财政部</span><span> </span><span>税务总局</span><span> </span><span>水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（<span>财税〔</span></span><span lang="EN-US">2024</span><span>〕</span><span lang="EN-US">28</span><span>号</span><span>）规定：“第二十二条</span><span> </span><span>除本办法第二十四条规定的情形外，纳税人应当向取水口所在地的税务机关申报缴纳水资源税。</span> <p> <span>各省、自治区、直辖市行政区域内纳税地点确需调整的，由省级财政、税务、水行政主管部门确定。</span></p> <p> <span>第二十三条</span><span> </span><span>纳税人取用水工程管理单位跨省</span><span lang="EN-US">(</span><span>自治区、直辖市</span><span lang="EN-US">)</span><span>配置、调度的水资源，应当根据调入区域适用税额和实际取用水量，向调入区域所在地的税务机关申报缴纳水资源税。</span></p> <p> <span>第二十四条</span><span> </span><span>跨省</span><span lang="EN-US">(</span><span>自治区、直辖市</span><span lang="EN-US">)</span><span>水力发电取用水的水资源税在相关省份之间的分配比例，按照<span>《财政部关于跨省区水电项目税收分配的指导意见》</span></span><span lang="EN-US">(</span><span>财预〔</span><span lang="EN-US">2008</span><span>〕</span><span lang="EN-US">84</span><span>号</span><span lang="EN-US">)</span><span>明确的增值税、企业所得税等税收分配办法确定。本办法实施前，国家和相关省份已有明确分配比例的，仍按照原分配比例执行。</span></p> <p> <span>跨省</span><span lang="EN-US">(</span><span>自治区、直辖市</span><span lang="EN-US">)</span><span>水力发电取用水的纳税人应当按照前款规定的分配比例，分别向相关省份主管税务机关申报缴纳水资源税。</span></p> <p> <span>……</span></p> <p> <span>第三十三条</span><span> </span><span>本办法自</span><span lang="EN-US">2024</span><span>年</span><span lang="EN-US">12</span><span>月</span><span lang="EN-US">1</span><span>日起实施。”</span></p> </div> </div></div>
<div class="TRS_Editor"><div class="Custom_UnionStyle"> <div> <span>根据《财政部</span><span> </span><span>税务总局</span><span> </span><span>水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（<span>财税〔</span></span><span lang="EN-US">2024</span><span>〕</span><span lang="EN-US">28</span><span>号</span><span>）规定：“第二十一条</span><span> </span><span>水资源税按月或者按季申报缴纳，由主管税务机关根据实际情况确定。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。对超过规定限额的农业生产取用水，可以按年申报缴纳。</span> <p> <span>纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款</span><span lang="EN-US">;</span><span>按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款</span><span lang="EN-US">;</span><span>按年申报缴纳的，应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。</span></p> <p> <span>……</span></p> <p> <span>第三十三条</span><span> </span><span>本办法自</span><span lang="EN-US">2024</span><span>年</span><span lang="EN-US">12</span><span>月</span><span lang="EN-US">1</span><span>日起实施。”</span></p> </div> </div></div>
<div class="TRS_Editor"><p align="justify"><strong>水资源税对应的水费收入如何开票？</strong></p> <p align="justify"><strong>答：</strong>原对城镇公共供水用水户在基本水价（自来水价格）外征收水资源费的试点省份,在水资源费改税试点期间,按照不增加城镇公共供水企业负担的原则,城镇公共供水企业缴纳的水资源税所对应的水费收入,不计征增值税,按“不征税自来水”项目开具增值税普通发票。</p></div>
<div id="zoom"> <!--ZJEG_RSS.content.begin--><meta name="ContentStart"/><p><strong>问：资源税都有哪些减免优惠政策呢？</strong></p><p><span>答：根据资源税减免政策的确定权限不同，减免税政策可以分为三类：</span><span>一是资源税法统一规定的减免税政策。资源税法明确了鼓励油气开采、煤炭企业安全生产、资源充分开采等资源税减免税政策。</span><span>二是国务院依照税法授权制定的减税政策。税法授权国务院根据国民经济和社会发展的需要，对有利于促进资源节约集约利用、保护环境等情形可以规定免征或者减征资源税。</span><span>三是授权地方决定的减免税政策。资源税法授权地方可以出台若干减免税政策。</span></p><meta name="ContentStart"/><!--ZJEG_RSS.content.end--> </div>
<div id="zoom"> <!--ZJEG_RSS.content.begin--><meta name="ContentStart"/><p><strong>问：采矿业负责人咨询，《资源税法》在减免税优惠方面有哪些规定？</strong></p><p>答：《中华人民共和国资源税法》自2020年9月1日起施行。在我国，开发应税资源就必须缴纳资源税，目前资源税税目有164个。资源税成为促进资源节约集约利用、经济高质量发展的良性“催化剂”。资源税减免税优惠是通过对企业鼓励与约束的“双向驱动”，引导企业加大技术研发投入，走绿色发展、安全生产之路。</p><meta name="ContentStart"/><!--ZJEG_RSS.content.end--> </div>
<td id="conntentNR"> <!--tjsatB--> <p class="MsoNormal"> 根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）的规定：“一、自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》(附件1)。纳税人新增税源或税源变化时，需先填报《财产和行为税税源明细表》(附件2)。” </p> <p> 链接： <a class="ke-insertfile" href="http://tianjin.chinatax.gov.cn/11200000000/0300/030004/03000418/20210420205040002.shtml" target="_blank">关于简并税费申报有关事项的公告 国家税务总局公告2021年第9号</a> </p><!--tianjin.chinatax.gov.cn--><!--tjsatE--> </td>
<div class="info-cont zoom" id="zoom"><!--<$[信息内容]>begin--><!--ZJEG_RSS.content.begin--><meta name="ContentStart"/><p>根据《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2020年第34号）第一条第二款的规定：计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。</p><meta name="ContentStart"/><!--ZJEG_RSS.content.end--><!--<$[信息内容]>end--></div>
<div class="info-cont zoom" id="zoom"><!--<$[信息内容]>begin--><!--ZJEG_RSS.content.begin--><meta name="ContentStart"/><p>根据《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2020年第34号）第九条的规定：纳税人开采或者生产同一应税产品同时符合两项或者两项以上减征资源税优惠政策的，除另有规定外，只能选择其中一项执行。</p><meta name="ContentStart"/><!--ZJEG_RSS.content.end--><!--<$[信息内容]>end--></div>
<question>我在外地购买原矿，回大连加工选矿，准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）＝外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）。<br>公式中的本地区原矿适用税率是指大连还是外地的？<br><br>如果我在外地加工在大连卖呢？</question><br><br> <reply>大连市税务局12366呼叫中心答复：<br>您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：<br> 根据《国家税务总局关于资源税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2020年第14号）一、纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。<br> 纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照下列方法进行扣减：<br> 准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)=外购原矿购进金额(数量)×(本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率)<br> 不能按照上述方法计算扣减的，按照主管税务机关确定的其他合理方法进行扣减。<br> 另根据国家税务总局(政策解读)二、《公告》的主要内容<br> 《公告》共4条，规定了外购应税产品扣减的计算方法,公告了资源税纳税申报表,明确了优惠政策办理方式，废止了相关规范性文件。<br> （一）规定了不同情形下外购应税产品扣减的计算方法，便利纳税人申报计税。对于纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的两种情形，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。<br> 当纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售时，由于在洗选加工过程中产生了增值或数量消耗，为确保税负公平，在计算应税产品销售额或者销售数量时，需要按照《公告》规定的公式计算准予扣减的外购应税产品的购进金额或者购进数量。<br> 例如，某煤炭企业将外购100万元原煤与自采200万元原煤混合洗选加工为选煤销售，选煤销售额为450万元。当地原煤税率为3%，选煤税率为2%，在计算应税产品销售额时，准予扣减的外购应税产品购进金额=外购原煤购进金额×（本地区原煤适用税率÷本地区选煤适用税率）=100×（3%÷2%）=150（万元）。<br> ......<br> 综上所述，请按照上述规定执行。<br> 感谢您的咨询！上述回复仅供参考，具体以法律、法规及相关规定为准。若您对此仍有疑问，请联系大连税务12366或主管税务机关。<br></reply>
<div class="TRS_Editor"><p align="justify"> 留言时间：2022年5月18日 答复时间：2022年5月18日 答复单位：国家税务总局河北省税务局纳税服务和宣传中心</p> <p align="justify"> 答：根据《财政部 税务总局关于对页岩气减征资源税的通知》（财税〔2018〕26号）规定：“为促进页岩气开发利用，有效增加天然气供给，经国务院同意，自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税（按6%的规定税率）减征30%。”根据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）规定，该税收优惠政策于2021年3月31日到期后，执行期限延长至2023年12月31日。</p></div>
<div class="TRS_Editor"><p class="MsoNormal"><span>根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告<span lang="EN-US">2021</span>年第<span lang="EN-US">9</span>号）的规定：<span lang="EN-US">“</span>一、自<span lang="EN-US">2021</span>年<span lang="EN-US">6</span>月<span lang="EN-US">1</span>日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》<span lang="EN-US">(</span>附件<span lang="EN-US">1)</span>。纳税人新增税源或税源变化时，需先填报《财产和行为税税源明细表》<span lang="EN-US">(</span>附件<span lang="EN-US">2)</span>。《废止文件及条款清单》<span lang="EN-US">(</span>附件<span lang="EN-US">3)</span>所列文件、条款同时废止。<span lang="EN-US">”<o:p></o:p></span></span></p></div>
<question>我公司是矿业公司，但是目前公司还没有矿产资源的开采和销售，没有任何需要交资源税的事项，因为公司所在地没有矿产资源，每月的零申报，税务系统后台报不上，因为无法采集税源信息，上个月改成按次申报，这个月还是显示必报项目，这个要怎么处理呢，之前都是到办税大厅去处现场处理的，但是每一个月都要跑税务局好麻烦</question><br><br> <reply>国家税务总局江西省12366纳税服务中心答复：<br> 您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：<br> 根据《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第三十三号）规定：“第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。<br> ……<br> 第十二条 资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。<br> ……”<br> 因此，您可根据实际经营情况并参照上述文件规定办理纳税申报，其它征管操作类问题建议与您的主管税务机关进一步沟通和处理。 <br> 感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系江西税务12366或主管税务机关。</reply>
<question>我是8月4日咨询的河南省发改委，原文如下：<br>2021-08-03<br>领导您好： 我是平顶山郏县金爵世家小区一个普通住户。今年8月1日起，郏县自来水涨价，合表用户（就是自来水公司只针对小区物业一块水表）由以前的2.4元每立方涨价到3.51每立方，我们小区加了0.8元每立方的高层增压费，每立方水需要4.31元。 以前没有关心过自来水费，所有不知道自来水费的构成，近几天查了一些资料才知道我们郏县自来水公司收取的自来水费构成主要有三块：水价2.51元、水资源税0.35元、污水处理费0.65元。《河南省水资源税改革试点实施办法》第四条第二款明确规定：家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的不征收水资源税。为此我专门打电话给我们郏县税务局负责同志，他们解释是家庭饮用水确实不征收水资源税，但是他们在征收的过程中是按照取水量征收的，而不是按照分类用水量征收的，这个取水量也是自来水公司经过水利局年初核定后自己报的。所以自来水公司就把这一块费用转移给了我们用户承担了。 再后来我网上查询了叶县、平顶山市、郑州市相关的自来水费，发现都征收了这一项费用（郑州市不叫水资源税叫不征资源税），我打了我们12345市长热线，想让他们具体了解一下看是我理解错误？还是税务部门执行方法错误？还是自来水公司错误？还是政策制定有问题？热线回答这个问题他们没办法，他们只负责是哪个部门问题就交给哪个部门然后督办，其他没办法，更不可能给上级单位提出问题，让我联系省政府。我就想到了咱们河南省政府网站。 请领导具体了解一下。<br>发改委答复如下：河南省发展和改革委员会<br>回复时间 2021-08-04<br>回复内容 <br>亲爱的张旭朝网友你好！你的来信已收悉，根据工作职能和您所反映的问题，建议您向河南省税务局咨询！</question><br><br> <reply>您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：<br> 一、根据《财政部 税务总局 水利部关于印发<扩大水资源税改革试点实施办法>的通知》（财税〔2017〕80号）规定，附件：扩大水资源税改革试点实施办法 第三条 除本办法第四条规定的情形外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人，为水资源税纳税人，应当按照本办法规定缴纳水资源税。<br> 二、根据 《河南省人民政府关于印发河南省水资源税改革试点实施办法的通知》（豫政〔2017〕44号）规定，第三条 除本办法第四条规定的情形外，其他利用取水工程或设施直接取用地表水、地下水的单位和个人为水资源税纳税人，应当按照本办法规定缴纳水资源税。……第四条 下列情况，不缴纳水资源税：……（二）家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的；……第九条 水资源税具体税额标准按照地表水和地下水分类分行业确定。取用水行业分为：农业生产者（超规定限额）、城镇公共供水、农村生活集中供水、特种行业、其他行业。……附件 河南省水资源税税额标准表……城镇公共供水……城镇公共供水企业……居民……0.35元／立方米 <br> 因此，根据上述文件规定，除（豫政〔2017〕44号）第四条规定的情形外，其他利用取水工程或设施直接取用地表水、地下水的单位和个人为水资源税纳税人，应当按照本办法规定缴纳水资源税。城镇公共供水单位为水资源税纳税人，居民用水税额标准为0.35元／立方米。 <br> 感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系河南税务12366或主管税务机关。</reply>
<question>企业外购原石，并已履行代扣代缴资源税义务，之后将该原石直接对外销售，在对外销售的环节是否需要缴纳资源税？依据是什么？具体的税收法规是什么？</question><br><br> <reply>您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：<br> 一、根据《中华人民共和国资源税法》（中华人民共和国主席令第三十三号）的规定，第一条，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。…… 第十一条 纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税。第十二条 资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款；按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。……第十七条 本法自2020年9月1日起施行。1993年12月25日国务院发布的《中华人民共和国资源税暂行条例》同时废止。<br> 二、根据《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》(国家税务总局令第48号)规定， 二、废止和修改部分规章、规范性文件 （一）废止1件税务部门规章 废止《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》（国税发〔1998〕49号文件印发，国家税务总局令第44号修改）。……国家税务总局(政策解读)解读一: 二、《决定》的主要内容……（二）配套修改规章、规范性文件 《决定》废止和修改了5件规章、规范性文件。具体如下： 1.全文废止1件税务部门规章。废止《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》（国税发〔1998〕49号文件印发，国家税务总局令第44号修改），涉及《国家税务总局关于取消一批税务证明事项的决定》（国家税务总局令第46号）取消的“资源税管理证明”。该证明取消后，实行纳税人自主申报，不再采用代扣代缴的征管方式。《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》的调整对象已不存在，有必要全文废止。<br> 因此，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。资源税取消代扣代缴的征管方式，实行纳税人自主申报，不再有扣缴义务人。具体事宜建议您联系主管税务机关核实确认。<br> 感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。</reply>
<question>请问：生产企业从供水公司购买工业用水，水资源税应由生产企业交纳还是供水公司交纳？</question><br><br> <reply>您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：<br> 根据《河北省地方税务局 河北省水利厅 河北省住房和城乡建设厅关于发布《河北省水资源税征收管理办法（试行）》的公告》（河北省地方税务局 河北省水利厅 河北省住房和城乡建设厅公告2016年第3号）规定：第二条 利用取水工程或设施直接从江河、湖泊（含水库）和地下取用水资源的单位和个人（除本办法第八条规定的情形外），为水资源税纳税人。<br> 纳税人应按《中华人民共和国水法》、《取水许可和水资源费征收管理条例》、《河北省取水许可制度管理办法》等规定申领取水许可证。<br> 本办法所称取水工程或者设施，是指闸、坝、渠道、人工河道、虹吸管、水泵、水井以及水电站等。<br> 感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系河北税务12366或主管税务机关。 </reply>
<question>我是一家采矿企业，因为安全生产责任事故造成重大损失。请问是否可以依据《资源税法》第七条“意外事故”减免？咨询了当地税务局，说安全生产责任事故不应享受减免。请问有什么依据吗？</question><br><br> <reply>黑龙江省税务局12366呼叫中心答复：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：符合《资源税法》第七条规定情形的，按照以下办法免征或者减征资源税: (一)纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失，直接经济损失五千万元以上或者达到上年度资产总额百分之五十以上的，自恢复生产之日起五年内，减按百分之五十征收资源税，最高累计减征资源税额度不超过直接经济损失的百分之五十，并且不超过五千万元。感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。</reply>
<question>你好，请问河北水资源税没有取水证是按3倍标准征税吗？有没有政策依据？</question><br><br> <reply>河北省税务局12366纳税服务中心答复：<br>您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：<br> 根据《河北省地方税务局 河北省水利厅 河北省住房和城乡建设厅关于发布《河北省水资源税征收管理办法（试行）》的公告》（河北省地方税务局 河北省水利厅 河北省住房和城乡建设厅公告2016年第3号）规定：<br> 第七条 纳税人应按水行政主管部门批准的计划取用水。主管税务机关应监控纳税人水资源税申报情况。纳税人（水力发电、城镇供水企业取用水除外）当年累计取用水量超过水行政主管部门批准年度用水计划的部分，按下列规定征收水资源税：<br> （一）对取用水量超过计划百分之二十（含）以下的，超过部分按水资源税税额标准的2倍征收；<br> （二）对取用水量超过计划百分之二十至百分之四十（含）的，超过部分按水资源税税额标准的2.5倍征收；<br> （三）对取用水量超过计划百分之四十以上的，超过部分按水资源税税额标准的3倍征收。<br> 未经批准擅自取用水或未依法取得年度取用水计划的，按水资源税税额标准的3倍征收。<br> 感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系河北税务12366或主管税务机关。</reply>