存货盘点计划表、盘点程序及盘盈盘亏处理

企业会计准则及应用指南系列

存货盘点计划表、盘点程序及盘盈盘亏处理

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01问询

根据申请文件：报告期各期末发行人存货余额分别为10,244.83万元、12,032.80万元、14,136.06万元、15,467.06万元。

请发行人：区分存放地点、销售模式（寄售/其他销售模式），说明各类存货盘点具体情况。

【公司简介】深圳市富泰和精密制造股份有限公司是一家致力于汽车零部件及家电卫浴零配件的研发、生产和销售的高新技术企业，产品主要应用于发动机系统、新能源汽车电驱系统、以及各类车型的底盘系统。

02回复

报告期内，公司存货主要为原材料、在产品、半成品、委托加工物资、库存商品、发出商品等，各存货类别具体存放情况如下：

1、存货盘点的总体情况

公司存货的盘存制度采取永续盘存制，公司建立了较为完善的存货管理制度，覆盖从原材料采购入库、领用、产成品入库、出库、存货保管及盘点等各个环节，并严格按照存货管理制度中有关存货盘点的规定对存货进行定期盘点，确保存货数量的账实相符。

报告期内，公司存货盘点总体情况如下：

2、报告期各期末存货盘点具体情况

（1）公司自有库房、寄售仓存货盘点的主要程序

存货盘点前：

1）公司召集各部门主管下达盘点任务，确定盘点日期，组建盘点小组，协调物控部、生产部、财务部等，确定盘点、复盘及监盘人员；

2）由财务部编制盘点计划，明确盘点内容，物控部根据盘点计划制定盘点表，并交由财务负责人审核后，传达至相关部门；对于寄售仓盘点，由销售中心下设的客服部负责与寄售仓沟通盘点计划及具体安排，确定寄售仓库对接人员；

3）盘点开始前，原则上相关仓储人员需暂停当天公司自有仓库和寄售仓的存货出入库等工作，若有必要出入库，则单独进行记录；

4）盘点前确保所有盘点区域存货堆放整齐、标识清楚，未入库的商品应进行清理、归类放齐，避免混淆。

仓库盘点结束后：

1）盘点人员、监盘人员对盘点结果进行签字确认，并收集盘点表；

2）盘点差异处理：出现重大盘点差异的，进行复盘等操作以确定准确差异，已确认的账实差异，需现场查明原因；

3）形成盘点差异处理意见，根据差异原因，进行审批和处理，确保账实一致。

（2）公司存货盘点情况

报告期各期末，公司盘点金额占公司自有仓库存货库存余额的比例为100%，经盘点，实物与账面记录不存在重大差异，针对盘点过程中发现的少量盘盈盘亏事项，已逐项分析差异形成原因并核实业务单据，相关差异已履行公司内部审批程序并完成账务调整。