对于液体存货项目盘点具体情况的核查

企业会计准则及应用指南系列

对于液体存货项目盘点具体情况的核查

主要来源于翌圣生物科技（上海）股份有限公司科创板IPO项目问询与回复

问询问题

报告期各期末存货的盘点情况和盘点结论，重点说明对于液体存货项目盘点的具体情况

问询回复

发行人对报告期各期末的存货盘点制定了相应的盘点计划并进行了全面盘
点，其中上海总部及武汉子公司由各主体组织财务人员及仓库人员进行盘点， 外部办事处由办事处人员组织盘点后由财务人员进行复核确认，存放于吉满生
物处的存货由上海总部组织公司自身的财务人员及仓库人员进行盘点。盘点结 束后，财务部收集全部盘点表单，会同存货管理部门及时进行汇总整理并编制
盘点报告，并对盘点差异情况进行原因分析。报告期各期末，发行人存货实物
存放数量与账面数量差异较小，对应的差异金额分别为 0.90 万元、1.37 万元和0.20 万元，差异原因主要是系统出库单据错误所致，发行人已按照盘点结果并
结合差异原因对相关单据进行审批调整。

发行人存货中的液体存货主要包括外购的生化试剂、酶原料、半成品中的
酶及成品生物试剂等。对于包装完好的液体存货，由于其一般会存放在不同规格型号的试管、塑料瓶或玻璃瓶等容器及外包装袋内，容器和外包装袋表面均贴有相应的标签，包含存货的内容、货号、保存条件、保存期限和净含量等信息。盘点时，发行人盘点人员主要对载有液体存货的容器或外包装袋的数量进行计数，并结合标签信息与盘点表中记载的存货信息、数量进行核对。同时，抽取部分样本拆箱读取单件刻度计算体积或重量进行检查，与账面记录规格核对相符。对于已拆封非整装的液体存货，发行人在盘点时一般会借助移液枪、移液器及量筒等工具进行测量，并将测量结果与盘点表中记载的存货信息、数量进行核对。报告期各期末，发行人非整装的液体存货金额分别为 7.04 万元、28.55 万元和 38.03 万元，占各期末存货余额的比例分别 0.37%、0.61%和0.45%
，金额及占比均较小。综上，发行人对液体存货的盘点方式较为科学，对计量存货的实物数量具有较高的精确度。