对厂房和生产线转固的核查

企业会计准则及应用指南系列

对厂房和生产线转固的核查

主要来源于江苏艾森半导体材料股份有限公司科创板IPO项目问询与回复

问询问题

结合南通工厂的建设规划、实际建设进度情况等说明是否存在建设进
度滞后的情况及原因；南通工厂厂房土建工程转固的具体依据、判断标准及转固时点的准确性，南通工厂产线建设购买的设备构成、主要供应商，对应的产
品及产能情况、目前运行状态，结合产线设备购置、到厂、调试、验收等情况说明生产线于 2022 年 6 月转固的具体依据，转固时点是否符合行业惯例，南通
工厂是否存在延迟转固的情形

问询回复

（一）结合南通工厂的建设规划、实际建设进度情况等说明是否存在建设
进度滞后的情况及原因

南通艾森“年产 12,000 吨半导体专用材料项目”计划总投资 25,000.00 万元，用地面积 20,053 平方米，建筑面积 12,000 平方米。

项目规划有厂房、办公楼、仓库及其他辅助设施，具体情况如下：

项目建设期为 3.5 年，合计 42 个月，项目进度计划内容包括项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试运行投产等，其
中，土建工程施工至试运行投产共计 30 个月。

2016 年 9 月 28 日，发行人与南通市经济技术开发区管理委员会签署《投资协议》，约定艾森有限在南通开发区化工园区投资设立高端电子化学品研发、生产、销售基地，项目拟选址南通开发区化工园区内，国核维科项目南侧、通达路
西侧，土地面积约 30 亩。

2017 年 6 月 30 日，南通艾森与南通市国土资源局签署《国有建设用地使用权出让合同》（以下简称“《土地出让合同》”），约定南通艾森通过挂牌竞买方式取得坐落于通达路西、中心港河北的国有建设用地使用权。按照取得土地时的规划，项目计划在 2018 年 4 月 30 日之前开工，并于 2020 年 7 月 31 日之前竣 工。

南通艾森取得土地使用权后，即开展项目前期准备、工程勘察与设计及相关
报批事项。过程中由于南通艾森首次提交的规划设计与相邻工厂办公楼防火间距 不满足法规要求，需重新设计并履行各项建设审批程序，地块的开工时间有所延
后。鉴于此，南通艾森向南通市国土资源局提交了延期开工建设申请，南通市国 土资源局原则同意其于 2019 年 5 月开工建设，并同意其根据实际情况尽快完成项目建设。 2019 年 5 月 15 日，南通艾森取得建设工程规划许可证（编号：建字第320601201920049 号），并于 2019 年 5 月 28 日、2019 年 8 月 6 日分别取得相应的建筑工程施工许可证（编号：320612201905280101、320612201908060101），开始进入土建工程施工阶段。2021 年 12 月，项目土建工程基本完成。2022 年 4月，项目进入试生产阶段。 综上所述，在工程勘察设计阶段，南通工厂的设计及报批较原定计划存在一定的延迟；取得施工许可证后，土建工程施工与计划基本一致，不存在建设进度
滞后的情况。

（二）南通工厂厂房土建工程转固的具体依据、判断标准及转固时点的准 确性

发行人在厂房实体建造（包括安装）工作已经全部完成时，依据验收报告和固定资产入账审批单等文件将在建工程转入固定资产。

南通工厂项目厂房土建工程完工后，由工程实施单位与发行人相关负责人员联合出具完工验收单，发行人依据验收报告将相关项目由在建工程转入固定资产，
具体如下：

建筑物工程-南通工厂为子公司南通艾森的厂房建设项目，项目建成后，将形成 8 项房屋建筑类固定资产：甲类仓库、公用工程楼、乙类埋地罐概况区、甲类车间、丙类仓库、综合楼、室外（道路+地下设施）及若干项设备类固定资产。 因房屋建筑在 2021 年 12 月基本达到预定可使用状态，对房屋建筑完工且验收合
格部分转固，未完工部分在完工当月追加房屋建筑类固定资产原值。项目竣工验收单于 2021 年 12 月由经办人、副总经理及事业部负责人、财务部、总经理签字 确认，并于当月转固，转固时间准确。

（三）南通工厂产线建设购买的设备构成、主要供应商，对应的产品及产能情况、目前运行状态，结合产线设备购置、到厂、调试、验收等情况说明生产线于2022 年 6 月转固的具体依据，转固时点是否符合行业惯例，南通工厂是 否存在延迟转固的情形

1、南通工厂产线建设购买的设备构成、主要供应商，对应的产品及产能情 况、目前运行状态

南通工厂产线主要设备包括 20-10,000L 的各类搅拌釜 36 台、自动灌装机 17台，研磨机 2 台、空压机 2 台等，南通产线设计产能 12,000 吨，对应产品包括祛毛刺溶液、电解祛溢料液、中和剂、抗氧化剂、中和粉、除油粉、除锈剂、整
平剂、退镀添加剂、亮锡添加剂、纯锡添加剂、退镀液等电镀液及配套试剂产品 以及显影液、去胶液、附着力促进剂、蚀刻液、光刻胶、导电银胶、油墨、聚酰
亚胺、LED 封装胶等产品，具体情况参见本问询回复之“11.关于募投项目”之 “三、年产 12,000 吨半导体专用材料项目的具体内容，与现有产品的关系，与
技术研发趋势是否一致，并量化分析新增产能规模的必要性及产能消化措施”。

化工项目产线工程的建设需要委托具有石油化工工程施工总承包等专业资
质的企业建设。发行人南通工厂产线由中石化工建设有限公司总承包建设。根据南通艾森与中石化工建设有限公司签署的《施工总承包合同》，总承包内容包括
公用工程楼工程、甲类车间安装工程、室外电缆工程、氮气工程、污水废气工程、室外道理工程、冷库工程、甲类车间土建工程、罐区工程等，主要设备均由中石
化工建设有限公司按照设计和有关标准负责采购，并提供产品合格证明及出厂证
明，中石化工建设有限公司对材料、工程设备质量负责。

南通工厂产线于 2022 年 4 月进入试生产阶段，目前处于产能爬坡阶段。截至 2022 年 12 月末，南通工厂调通产线 24 条，已具备单月最大 570 吨产品的生 产能力。

2、结合产线设备购置、到厂、调试、验收等情况说明生产线于 2022 年 6月转固的具体依据，转固时点是否符合行业惯例，南通工厂是否存在延迟转固 的情形

南通艾森与中石化工建设有限公司于 2021 年 5 月正式签署《施工总承包合 同》，南通艾森生产线工程开工建设。根据《施工总承包合同》的约定，中石化
工建设有限公司每月末向发行人报送当月期间已完成工程量报告，并附进度付款 申请单、已完成工程量报表和有关资料，发行人审核无误后，按照协议约定支付
已审批完成的工程量 85%的进度款。

2021 年 12 月，南通工厂厂房土建工程基本完工，开始进行设备安装。2022年 3 月，南通艾森产线设备安装工程完成施工，南通艾森根据《危险化学品建设
项目安全监督管理办法》以及南通市《关于加强危险化学品建设项目试生产（使 用）和安全设施竣工验收有关事项的通知》的相关规定，提交试生产方案并通过
专家评审，于 2022 年 4 月正式进入试生产阶段。根据上述相关规定，试生产期 不少于 30 日，不超过 1 年。

进入试生产阶段后，南通艾森按照经专家评审的方案组织试生产，并根据生
产线是否基本达到设计产能、产品合格率是否基本达到设计要求、生产线是否可 以独立运行等条件判断生产线是否达到预计可使用状态，并于 2022 年 4 月对已 调通并能稳定生产合格产品的 2 条去胶液产线、1 条蚀刻液产线、2 条祛毛刺溶 液产线及 1 条电解祛溢料产线进行了预转固并相应计提折旧，涉及预转固设备原 值 636.81 万元。其后，受周边地区疫情影响，南通艾森产线调试工作有所滞后。

2022 年 6 月末，发行人其余产线及相关辅助设备在经过 2 个月的调试、试 运行后，其结果表明资产能够稳定地生产出合格产品后，公司按照内部管理的相
关规定，对南通艾森产线进行了整体验收，经总经理审批后，确认南通工厂产线 验收合格并转固。

2022 年 9 月，南通工厂完成竣工环境保护验收、安全设施竣工验收以及职
业病防护设施竣工验收。

综上，发行人南通工厂试生产系根据相关项目建设法律法规组织实施，非相
关合同约定事项。发行人在试生产期间已按照《企业会计准则》的规定，对于达 到预计可使用状态的产线进行预转固并计提折旧；在南通工厂全部产线调试完成
后，根据内部审批程序进行整体转固，符合行业惯例，发行人南通工厂不存在延
迟转固的情形。