对发行人是否存在与控股股东共用财务核算系统等影响财务独立性情形的核查

企业会计准则及应用指南系列

对发行人是否存在与控股股东共用财务核算系统等影响财务独立性情形的核查

主要来源于歌尔微电子股份有限公司创业板IPO项目问询与回复

问询问题

说明相关财务核算体系、财务会计制度、财务管理制度的建设和完善情况，以及报告期内是否存在与控股股东共用财务核算系统等影响财务独立性的情形，发行人财务是否独立、规范运行。

问询回复

（一）发行人建立了完善的财务核算体系、财务会计制度、财务管理制度

公司建立了完善规范的财务核算体系、财务会计制度及财务管理制度，符合《会计法》《企业会计准则》等有关会计法规的规定，具体包括：（1）合理设置财务机构和
配备财务人员，完善岗位责任制，建立人员任职回避和离职交接制度，保证不兼容职务 相分离；（2）执行公司统一的会计政策，制定清晰的业务核算流程；（3）建立完善的
财务管理流程，在资金管理、付款审批、资产管理、重要单证印信管理等方面流程清晰、 执行到位；（4）持续投入和优化财务信息化系统；（5）制定符合企业实际情况的内控
制度体系，包括销售、采购、生产、薪酬、财务报告等各项管理制度，每年对内控制度 执行情况进行评价。

（二）截至本问询函回复出具日，发行人不存在与控股股东共用财务核算系统等影响财务独立性的情形，发行人财务独立、规范运行

1、人员独立

微电子业务分拆后，财务人员劳动关系陆续转签至公司。截至2020年9月，财务人员的劳动关系均已转至公司，专注于公司财务业务并由公司直接发放薪酬，公司财务
人员不存在兼职的情形，财务人员完全独立。

公司设有独立的财务部，设财务负责人，配备专职财务人员。截至2020年末、2021年末和2022年末，公司财务部员工人数分别为30人、39人和39人，能够独立开展财务工作、进行财务决策。

2、独立的财务系统

微电子业务分拆后，公司与歌尔股份的财务系统相互独立，公司主体服务器启用时间为2020年10月。

公司及歌尔股份财务系统服务器的 IP 地址具体如下：

公司与歌尔股份的财务账套设置、财务系统服务器 IP 地址均不相同。公司财务系
统与歌尔股份相互独立、无法串联，双方采用相互独立的服务器，访问权限不互通。

综上所述，截至本问询函回复出具日，发行人已建立完善的财务核算体系、财务会计制度、财务管理制度，公司不存在与歌尔股份共用财务核算系统等影响财务独立性的
情形，发行人财务独立、运行规范。