公司通过个人卡收取废料款、通过个人卡支付员工加班费、福利费，具体情况、会计处理合规性和不规范行为的整改情况

企业会计准则及应用指南系列

公司通过个人卡收取废料款、通过个人卡支付员工加班费、福利费，具体情况、会计处理合规性和不规范行为的整改情况

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01问询

根据申请文件，2021年，发行人通过个人卡收取废品废料款115.80万元。2021年至2023年，发行人通过个人卡支付员工加班费、福利费合计96.27万元。

请发行人：说明个人卡涉及的银行卡张数、持卡人，每笔资金的来源、去向，会计处理是否合规，财务不规范内控整改情况。

【公司简介】浙江正导技术股份有限公司是专业从事弱电线缆和精密导体设计、生产和销售的国家高新技术企业，主要产品包括弱电线缆和精密导体。

02回复

（一）发行人报告期内个人卡情形如下

2021年至2023年，发行人存在因历史原因及操作便利等因素使用员工个人卡代为收取废品废料款及支付部分员工福利费、加班费及房租税费的不规范行为。发行人高度重视上述事项，已配合中介机构完成相关核查，并完成整改。具体情况如下：

1、通过个人卡代收废品废料款

2021年度，因部分废料收购方为个体经营者，发行人通过沈晓红个人银行账户（尾号4431）及张正辉个人银行账户（尾号0706）代为收取废料销售款项115.80万元。上述款项已于2021年年末全额转入发行人及子公司对公账户，未用于其他用途。

发行人已对沈晓红及张正辉涉及销售废料账户2021年度的银行流水与废料销售相关的原始凭证进行逐笔核对。经核查，上述交易均具备相应的销售记录及收款凭证，交易背景真实，业务实质明确，资金流向清晰可追溯。经进一步核实，前述废料收购方均为与发行人无关联关系的自然人个体或零散客户，亦与发行人控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不存在关联关系或其他利益安排，不存在利益输送情形。具体情况如下：

2、代发加班费、高温费等员工福利

2021年至2023年，发行人通过出纳个人银行卡向员工发放高温补贴、加班费等福利性支出，主要系出于操作便利及现金发放习惯的考虑。由于相关补贴金额普遍较小，为提高发放效率，发行人将相应款项通过银行转账方式汇入出纳个人账户，再由出纳统一取现并逐一发放。

此外，因发行人在上海地区持有部分出租物业，需定期缴纳相关税费。鉴于部分线上缴税渠道暂不支持企业账户支付，相关税费由出纳暂以个人银行卡代为缴纳，后由发行人按实际发生金额报销。

上述款项均用于实际发生的合规支出，具备完整的审批流程、银行回单、员工签收表、支付记录、完税证明等原始凭证，且发行人已对相关银行流水与支付凭证逐一核对，能够实现资金流向与用途的准确对应，未发现截留、挪用或利益安排情形。具体情况如下：

（1）员工奖金与加班费

（2）员工福利费

（3）上海房租税费等其他费用

（二）会计处理是否合规

针对上述通过员工个人卡代收废品废料款的情况，发行人账面已确认其他业务收入，并收回了个人卡账户款项；针对上述通过出纳个人卡支付的加班费、福利费和上海地区房产租赁收入相关税款，发行人账面通过库存现金进行核算，均已计入相应会计期间的成本、费用和税金及附加，相关会计处理符合企业会计准则的规定。

（三）财务不规范内控整改情况

针对上述使用个人卡的情况，公司积极规范内部控制，完善内部控制制度，修订完善《资金管理制度》等各项相关制度，严格规范公司开展业务过程中货币资金及银行账户的使用，要求所有与公司业务相关的收款和付款均需通过公司账户，严禁使用个人卡进行与公司相关的资金收付，杜绝通过个人卡代收代付款项。综上，个人卡相关行为已得到了有效整改，上述事项对报告期净利润未产生重大影响，不会对公司的生产经营构成实质性的重大不利影响。