收入确认时签字人员与约定收货人不一致、不同客户验收人相同

企业会计准则及应用指南系列

收入确认时签字人员与约定收货人不一致、不同客户验收人相同

本文由【IPO案例号】整理自长江能科反馈意见回复，转载请注明来源。

01问询

根据问询回复：签收单、验收单主要为发行人自制，存在签字人员与约定收货人不一致、不同客户验收人相同的情形。

请发行人：说明签字人员与约定收货人不一致、不同客户验收人相同涉及的具体项目情况，包括项目及客户名称、合同金额、收入确认金额及时点，存在前述异常情形的具体原因，是否影响收入确认的真实准确性。

【公司简介】长江能科是一家专注于能源化工专用设备的设计、研发、制造和服务的企业，主要产品包括电脱设备、分离设备、换热设备、存储设备、固碳设备、氢能设备等能源化工专用设备以及助剂和技术服务。

02回复

（一）签字人员与约定收货人不一致涉及的具体项目情况，包括项目及客户名称、合同金额、收入确认金额及时点，存在前述异常情形的具体原因，是否影响收入确认的真实准确性

2021-2024年各年度50万元以上签收确认收入项目中，公司签字人员与约定收货人不一致（含未约定收货人）的项目金额及占比情况如下：

各年度签字人员与约定收货人不一致（含未约定收货人）的项目中，前五大项目的金额占比分别为100.00%、100.00%、81.46%和88.12%，具体情况如下：

（1）2024年度

（2）2023年度

（3）2022年度

（4）2021年度

上述情况系客户项目涉及设备较多，项目可接收人员较多，难以在合同中事先约定或准确约定。实际发货时，公司根据客户的发货通知进行交付，签收人员一般为仓库主管、现场接保检人员或客户货代等，会对设备情况进行确认，报告期内双方未因接货人身份、权限等问题产生纠纷。此外，公司及保荐机构就上述项目签收人有权代表客户签收进行补充邮件确认。

综上，签字人员与约定收货人不一致（含未约定收货人）具有合理性，不影响收入确认的真实准确性。

（二）不同客户验收人相同涉及的具体项目情况，包括项目及客户名称、合同金额、收入确认金额及时点，存在前述异常情形的具体原因，是否影响收入确认的真实准确性。

2021-2024年度存在不同客户验收人相同的情况，主要系同个项目下的不同装置和部件通过不同客户主体采购，以及客户通过不同融资租赁公司采购导致。

1、同个项目下的不同设备和部件通过不同客户主体采购

2、客户通过不同融资租赁公司采购

保荐机构已就上述项目验收时间、验收人进行函证确认。

综上，公司不同客户验收人相同具有合理性，不影响收入确认的真实准确性。