未确认递延所得资产的原因，模拟测算可抵扣亏损确认递延所得税资产对发行人财务状况和经营成果的影响

企业会计准则及应用指南系列

未确认递延所得资产的原因，模拟测算可抵扣亏损确认递延所得税资产对发行人财务状况和经营成果的影响

主要来源于苏州盛科通信股份有限公司科创板IPO项目问询与回复

问询问题

未确认递延所得资产的原因，模拟测算可抵扣亏损确认递延所得税资产对发行
人财务状况和经营成果的影响

问询回复

根据《企业会计准则第 18 号——所得税》相关规定，资产负债表日，有确凿证据
表明未来期间很可能取得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认相 应的递延所得税资产，同时减少确认当期的所得税费用。可抵扣亏损是指企业按照税
法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的亏损。

报告期各期末，发行人累计可抵扣亏损额合计分别为 29,575.12 万元、37,647.38万元、48,154.10 万元。发行人存在较大金额的可抵扣亏损额，主要由于公司以太网交
换芯片及配套产品较为复杂且研发难度较大，报告期内公司持续在产品技术研发方面 加大投入，由于产品研发周期较长，公司在前期市场培育过程中营业收入规模较低，
形成了一定金额的亏损。

考虑到报告期内发行人产品仍处于市场培育过程中，公司营业收入规模较低，未
来营业收入规模大幅增长仍存在一定的不确定性。同时，公司在报告期内及可预见的 未来一段时间内，仍将保持并持续加大对产品技术方面的研发投入。根据我国对发行
人所属的集成电路设计行业及高新技术企业的税收优惠政策，发行人可享受研发费用
在按规定据实扣除的基础上再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除的税收优惠政策。因此，公司未有确凿证据表明未来能够获取足够的应纳税所得额来抵扣可抵扣亏损额，
以及无法确定未来可弥补的时间。基于谨慎性考虑，公司未对可抵扣亏损确认递延所 得税资产。

综上所述，公司未确认递延所得税资产基于资产负债表日未有确凿证据表明未来
能够获取足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，相关会计处理符合《企业 会计准则》要求。

2、模拟测算可抵扣亏损确认递延所得税资产对发行人财务状况和经营成果的影响

按照申报财务报表模拟测算可抵扣亏损确认递延所得税资产对发行人财务状况和
经营成果的影响如下：

如发行人可抵扣亏损确认递延所得税资产，则报告期各期资产总额的增加额分别
为 4,898.60 万元、6,404.98 万元、8,447.86 万元；各期净利润增加额分别为 455.81 万元、1,506.38 万元、2,042.88 万元。