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IPO和年报问询与回复
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案例解读
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实务
· 约 134 字 · 约 1 分钟阅读
企业会计准则及应用指南系列
案例解读
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「IPO和年报问询与回复」其他文档
新租赁准则下使用权资产和租赁负债的计算过程、会计处理
时段法确认收入主要业务流程、对应履约义务、内控节点及关键支持性证据，部分结算单据缺失签字或盖章是否影响内控有效性？
是否存在报告期前少确认无形资产以虚减报告期内软件折旧摊销费用的情况的核查
是否存在通过自身或委托第三方对发行人线上销售平台进行寄发空包裹、虚构物流单据、利用物流信息等方式“刷单”的行为
暂估确认收入的具体过程、差异调整会计处理、暂估收入对业绩的影响、内部控制制度建立情况及执行有效性
未为部分员工缴纳社保和住房公积金的法律风险；违规用地的法律风险
未将账龄较长的应收账款按单项计提坏账准备的原因，坏账准备计提是否充分
未确认使用权资产及租赁负债的原因及合理性的核查
未确认递延所得资产的原因，模拟测算可抵扣亏损确认递延所得税资产对发行人财务状况和经营成果的影响
未缴纳社保和公积金的原因、人数、金额，如足额缴纳对经营业绩的影响，是否符合相关法律法规规定以及对本次发行上市的影响
标准化产品采用个别计价法是否符合行业惯例
根据《监管规则适用指引——发行类第 5 号》“5-11 第三方回款核查”的规定说明针对第三方回款的核查情况
案例解读
欧洲和美国地区税收申报和缴纳的具体情况核查
母公司吸收合并子公司涉及的税务处理
汇兑损益与远期结汇的核查
深度拆解经营活动产生的现金流量各项目与资产负债表、利润表中相关项目的勾稽关系
渠道收入确认、计量原则，对销售补贴或返利、费用承担、渠道商保证金的会计处理
现金流量表与利润表、资产负债表的勾稽关系
申报会计师项目经理离职后担任发行人财务负责人，是否影响中介机构执业独立性
监管关注贸易商客户的期末库存情况，是否存在为发行人大幅囤货的情形，是否实现终端销售
研发人员与其他人员混用 |《软件和信息技术服务业IPO实务》节选
研发人员数量在年报、保荐工作报告、中介机构底稿中披露不一致！研发人员认定准确性存疑
研发人员薪酬核算准确性-人工时填报及统计的具体形式、复核把关过程、内控流程及实际执行情况、各类单据留存情况
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