现金流量表与利润表、资产负债表的勾稽关系

企业会计准则及应用指南系列

现金流量表与利润表、资产负债表的勾稽关系

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问询

请发行人说明：

（1）经营活动产生的现金流量净额与净利润调节中折旧摊销费用与营业成本、期间费用等利润表科目折旧摊销费用的勾稽关系；

（2）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金与固定资产、无形资产等资产负债表科目的勾稽关系；

（3）收回投资收到的现金、投资支付的现金与交易性金融资产、其他流动资产-理财产品等资产负债表科目的勾稽关系。

请保荐人和申报会计师发表明确意见。

回复

一、经营活动产生的现金流量净额与净利润调节中折旧摊销费用与营业成本、期间费用等利润表科目折旧摊销费用的勾稽关系

报告期内，公司净利润与经营活动现金流量净额的调节表如下：

其中，调节表中折旧摊销费用与营业成本、期间费用等利润表科目折旧摊销费用的勾稽如下：

综上，差异调节表中折旧摊销费用与营业成本、期间费用等利润表科目折旧摊销费用勾稽相符。

二、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金与固定资产、无形资产等资产负债表科目的勾稽关系

勾稽情况如下：

综上，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金与固定资产、无形资产等资产负债表科目勾稽相符。

三、收回投资收到的现金、投资支付的现金与交易性金融资产、其他流动资产-理财产品等资产负债表科目的勾稽关系

勾稽情况如下：

综上，收回投资收到的现金、投资支付的现金与交易性金融资产、其他流动资产-理财产品等资产负债表科目勾稽相符。

【核查程序】

1、检查现金流量表是否按照企业会计准则的相关规定编制。复核间接法编制现金流量，重新核验经营活动的计算是否准确、完整，与相关会计科目的增减变动是否勾稽，核查现金流重大变动是否与实际情况相符；

2、检查报告期内公司固定资产、无形资产等长期资产的购置、处置等情况，分析公司固定资产、无形资产等长期资产变动与相关科目是否勾稽；核查了报告期内公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产相关的大额资金支付凭证，资产购置合同，并实地查看了新增固定资产，复核支付的相关现金与账面资产增加额的勾稽关系；

3、复核报告期内收回投资收到的现金和投资支付的现金的明细；逐笔核查公司报告期内购买的理财产品及远期结售汇业务相关的合同/协议，以及支付凭证及进账单据等。

【核查意见】

经核查，保荐人、申报会计师认为：经营活动产生的现金流量净额与净利润调节中折旧摊销费用与营业成本、期间费用等利润表科目折旧摊销费用勾稽相符；购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金与固定资产、无形资产等资产负债表科目的勾稽相符；收回投资收到的现金、投资支付的现金与交易性金融资产、其他流动资产-理财产品等资产负债表科目的勾稽相符。