报告期各期转回信用减值损失的应收账款账龄、金额、对应客户、 转回具体原因等，说明相关损益是否应当计入非经常性损益

企业会计准则及应用指南系列

报告期各期转回信用减值损失的应收账款账龄、金额、对应客户、 转回具体原因等，说明相关损益是否应当计入非经常性损益

主要来源于北京广厦环能科技股份有限公司北交所IPO项目问询与回复

问询问题

结合单项计提坏账的确定依据、长期挂账/长期未回款客户情况，说明报告期内是否存在应单项计提未单项计提情形，是否符合《企业会计准则》的相关规定

结合报告期各期转回信用减值损失的应收账款账龄、金额、对应客户、
转回具体原因等，说明相关损益是否应当计入非经常性损益，会计处理及信息披
露的合规性，模拟测算剔除上述损益后对公司各期利润的影响金额及比例，是否仍满足上市条件

问询回复

（一）报告期内，公司单项计提坏账的依据

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。公司对应收账款单项计提坏账准备的判断依据为：如有证据表明某项应收款的信用风险较大，预计无法收回，则对该应收款项单独计提坏账准备。具
体的选取依据包括：1、客户公司破产；2、客户项目建设中止/停产达两年以上，
且开工时间未能确定；3、客户回款能力不足。

（二）报告期内，公司账龄 3 年以上应收账款主要客户情况和尚未回款原因

2022 年 12 月 31 日，应收账款 3 年以上长账龄情况：

2021 年 12 月 31 日，应收账款 3 年以上长账龄情况：

2020 年 12 月 31 日，应收账款 3 年以上长账龄情况：

公司根据单项计提坏账的确定依据，识别并动态分析了存在坏账风险应收账
款的客户情况，包括评价客户的经营情况和信用状况；并及时采取措施跟进应收
账款的催收，积极与客户沟通应收账款回收方案。对客户的信用风险进行综合评估，对于识别出存在客观证据表明客户应收账款已经发生信用减值的，则按照单项计提坏账准备。报告期内，不存在应当及时单项计提坏账准备而未计提情形。

四、结合报告期各期转回信用减值损失的应收账款账龄、金额、对应客户、
转回具体原因等，说明相关损益是否应当计入非经常性损益，会计处理及信息披 露的合规性，模拟测算剔除上述损益后对公司各期利润的影响金额及比例，是否
仍满足上市条件

（一）报告期各期转回信用减值损失的情况

报告期内，信用减值损失中应收账款的计提与转回情况（计提以负数列示，
转回以正数列示）如下：

1、2022 年，应收账款减少转回信用减值损失的情况

2022 年，公司存在信用减值损失转回的情况，主要因应收账款减少所致，2022 年应收账款账龄及坏账情况如下：

公司在 2022 年转回应收账款信用减值损失 635.61 万元，主要系公司收回应
收账款——按组合计提坏账准备的相关款项，导致应收账款账面余额减少3,908.31 万元，2022 年主要回收的应收账款构成明细如下：

2、收回已核销应收账款转回信用减值损失的情况

报告期内，收回已核销应收账款转回信用减值损失明细如下：

（二）说明相关损益是否应当计入非经常性损益，会计处理及信息披露的合
规性，模拟测算剔除上述损益后对公司各期利润的影响金额及比例，是否仍满足 上市条件 1、相关损益是否应当计入非经常性损益，会计处理及信息披露的合规性

2022 年度公司信用减值损失转回主要原因系 2022 年在营业收入增加的同
时，客户结算进度也较快，资金回笼加速，1 年以内应收账款减少。在企业积极
的催收措施下，收回部分以前年度款项，应收账款期末余额减少。因款项收回， 以前年度确认的相关信用减值损失转回。此外，2021 和 2022 年度收回四笔以前
年度已核销应收账款共计 29.70 万元，已将其列入非经常性损益披露。报告期内，
除 2022 年收回的已核销应收账款对应转回的信用减值损失外，其他信用减值损
失转回均属于经常性损益，已按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》的相关规定进行会计处理并披露。

2、模拟测算剔除上述损益后对公司各期利润的影响金额及比例，是否仍满足上市条件

公司 2021 和 2022 年存在收回已核销应收账款转回信用减值损失的情况，模
拟测算收回已核销应收账款转回信用减值损失对公司各期利润的影响金额及比 例如下：

基于以上收回已核销应收账款已经列入非经常性损益披露，对公司扣非后净利润不构成影响，公司模拟测算后的财务数据满足上市条件。